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遞延所得稅資產(chǎn)怎么轉(zhuǎn)回

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的意思是：資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為：

借：所得稅費用--遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的意思是：資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為：

借：遞延所得稅負債

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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?

一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。

用年末資產(chǎn)減值準備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準備、其他應(yīng)收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A

借：遞延所得稅資產(chǎn) A

貸：所得稅費用--遞延所得稅 A

遞延所得稅資產(chǎn)計算公式?

(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率

簡單方法，納稅調(diào)增部分(必須是暫時性差異)*未來適用稅率

特別提醒：遞延所得稅對會計水平要求極高，不可能通過簡單公式往里填數(shù)，最好的方法是學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。

遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

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