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待抵扣的進項稅額會計分錄怎么做

理論上在業務處理時，應該是取得進項發票才入賬，并且在入賬當月認證

所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發生的業務，而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額。

這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：

借：原材料(或直接進費用的管理費用)

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應付賬款

月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時，如果是因為進項大于銷項，則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣

如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又不想認證的話，建議暫不入賬，待認證月才入賬。

進項稅加計扣除會計處理怎么做

進項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時：

借：固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸：銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項時：

借：成本、費用科目

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借：應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸：應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸：應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借：主營業務成本

看過了待抵扣的進項稅額會計分錄怎么做后，在做賬的時候財務人員遇到了類似的情況應該要能夠懂得分辨，知道待抵扣的進項稅留到下個月再進行抵扣的話，應該要怎么樣入賬才是規范而正確的。

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