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免稅進項稅額轉出公式

出口企業不同于其他企業，其出口貨物與購進貨物是相對應的，數額為該出口貨物的采購發票上注明的稅額。

根據財稅(2013)106號文件，營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。

按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業額)。

主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

出口免稅對應的進項稅應進行轉出。

：對的，應轉入成本。

網上說的一般做法是按當月出口收入占當月總收入的比例，計算當月不能抵扣的進項稅額，是不準確的。

所謂按比例計算的方法是不能準確劃分的前提下實行的.出口企業不同于其他企業，其出口貨物與購進貨物是相對應的，是能夠準確劃分的，完全沒必要按比例劃分.數額為該出口貨物的采購發票上注明的稅額。

另外，出口企業進項轉出的多少與增值稅無關，因沒有銷項稅，所以不存在繳納增值稅的問題;只是所得稅有影響，即轉入成本的多少，影響利潤的數額。

出口業務免稅的話進項稅如何處理?

出口企業出口貨物，有三種稅收政策：免稅、退稅、征稅.對于生產企業來說，出口業務享受退稅(免抵退)或征稅時，其進項稅直接抵扣：

符合免稅的，進項稅不得抵扣，已經抵扣的需要做進項稅額轉出。

對于外貿企業來說，出口業務不論是享受退稅或免稅，都是免稅，其進項稅額不得抵扣：如果外貿企業的出口業務符合征稅政策的，則進項稅可以抵扣。

對于不得抵扣的，如果能在開始就區分開的，可認證后不抵扣：對于當期的不能準確區分的進項稅額，可在抵扣后再做進項轉出，根據當期免稅收入占全部收入的比例轉出進項稅，轉出額=不能準確區分的進項稅*免稅收入/全部收入。

以上就是免稅進項稅額轉出公式，大家都學會了嗎?如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。

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