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本月收到發(fā)票如何沖銷上月應(yīng)付賬款

上月暫估成本，這個(gè)月發(fā)票的入賬和沖銷的賬務(wù)處理是：

1、上月暫估成本：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

2、次月初收到發(fā)票后，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

3、取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

在賬務(wù)處理中，沖銷就是將兩個(gè)因素一樣，形成的原因一樣，但由于記賬錯(cuò)誤形成的兩筆分錄進(jìn)行對(duì)沖 ，以便將原來的錯(cuò)誤處理完畢而做的工作， 找到不對(duì)賬的原因及對(duì)應(yīng)的科目，然后對(duì)錯(cuò)誤的科目進(jìn)行正負(fù)對(duì)沖就行了，然后再做正確的，比如"+1"與"-1"就是對(duì)沖，就平了，一切為零，然后再做個(gè)正確的分錄就把賬平了。

當(dāng)月暫估入賬，跨月收到發(fā)票，如何做帳?

1、原材料就：

借：原材料--暫估入庫(kù)

貸：貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付類科目

2|庫(kù)存商品(特指買回來不需要加工直接銷售的)：

借：庫(kù)存商品--暫估入庫(kù)

貸：貨幣資金/應(yīng)付/預(yù)付類科目

另：不適用于年終的年度報(bào)表，因?yàn)橛刑搱?bào)資產(chǎn)的嫌疑，但金額不大(不屬于重要性項(xiàng)目)除外，如果是年度報(bào)表的話調(diào)出。

借：預(yù)付賬款

貸：原材料/庫(kù)存商品--暫估

3、次月初沖掉暫估數(shù)：

借：應(yīng)付賬款

貸：原材料 /庫(kù)存商品

3，受到發(fā)票時(shí)處理：

借：原材料 /庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸：銀行存款

關(guān)于本月收到發(fā)票如何沖銷上月應(yīng)付賬款小編做了以上總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助.會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，力求會(huì)計(jì)資料真實(shí)、正確、完整，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量.了解跟多會(huì)計(jì)知識(shí)，那就繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)。

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