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旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項抵扣賬務(wù)處理怎么做

借： 管理費(fèi)用--差旅費(fèi) 等

應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，如何抵扣進(jìn)項稅額

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項稅額。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項抵扣的六個提醒

1、除增值稅電子發(fā)票和普通發(fā)票外，其他的旅客運(yùn)輸扣稅憑證必須注明旅客身份信息，納稅人手寫無效;

2、增值稅普通發(fā)票不能抵扣;

3、國內(nèi)航空電子客票行程單能抵扣的是票價和燃油附加費(fèi)，民航發(fā)展基金不能抵扣;

4、抵扣時必須符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項抵扣的基本規(guī)定，用于免稅、簡易計稅的不能抵扣，用于獎勵優(yōu)秀員工等集體福利項目的不能抵扣，員工自己出去玩等個人消費(fèi)的不能抵扣;

5、安排勞務(wù)派遣出差的，應(yīng)由用工單位抵扣進(jìn)項稅額，而不是勞務(wù)派遣單位進(jìn)行抵扣;

6、只能抵扣國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，境外旅客運(yùn)輸服務(wù)不可抵扣。

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項抵扣賬務(wù)處理怎么做?旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項稅抵扣只針對國內(nèi)業(yè)務(wù)，如果是國際旅客運(yùn)輸則無法進(jìn)行抵扣，在抵扣進(jìn)項稅之前也要清楚各種的要求，不要認(rèn)為旅客運(yùn)輸服務(wù)獲得的發(fā)票都可以抵扣。

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