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稅收籌劃成本分析

說到稅收籌劃，大多人都會直接想到能夠節省了多少稅款，其實，稅收籌劃成本是大家往往忽視的一個問題，稅收籌劃成本就是整個稅收籌劃方案實施的過程中，納稅人所付出的各種物資與非物資成本的總和，稅收籌劃成本與稅收籌劃收益的對比，直接影響到稅收籌劃的成敗，筆者認為，稅收籌劃的成本主要包括以下幾個方面：時間成本、人力成本、心理成本、貨幣成本、以及風險成本。

一、時間成本，稅收籌劃是一個非常系統的工程，需要收集大量的稅法、會計的資料，同時需要花費大量時間與咨詢機構或稅務機關溝通，一個成功的稅收籌劃都不是獨立的，需要協調各方面的關系，都需要花費大量的時間，而在稅收籌劃實施過程中，也需要大量的時間來操作，時間成本的大小取決于稅收籌劃方案的復雜程度。

二、人力成本，稅收籌劃的需要在各個部門進行協調，更需要財務人員進行大量的工作，在方案實施的過程中，需要付出更多的人力成本。

三、心理成本，許多人在處理稅收籌劃事項時都因擔心籌劃不當而產生焦慮或挫折等心理。一般會選擇咨詢專業機構或直接請專業機構代理，心理成本很容易成為貨幣成本。

四、貨幣成本，由于一些企業的財務人員的水平并不高，在進行稅收籌劃時往往要求助于專業的中介機構，方式往往是咨詢或代理，這樣產生的咨詢費用和代理費用，以及相關人員的調研、執行過程中的宿費用都將由企業來負擔。

五、風險成本，一個合法有效的稅收籌劃得以進行的前提，一是稅收政策對經濟的導向性，二是各類稅收政策設計本身導致的負擔率的不同，三是一些政策的不嚴謹性。每個籌劃方案所依據的前提不同，其承擔的籌劃風險也不同，雖然都沒有違反稅法，但也存在風險，而且依次遞升。風險的增加往往導致稅收籌劃方案的設計更為復雜，這就需要企業付出更多的貨幣成本。

從以上可以看出，稅收籌劃的實施有著很多現實的和隱藏的成本，而成本的大小和稅收籌劃收益的對比直接導致籌劃的成功與否，例如，如果企業采用分立企業的形式進行稅收籌劃，那么就應該考慮企業的注冊、管理、經營等費用，還需要考慮新設立企業的稅收成本，以及關聯企業之間的風險成本。所以對一個成功的籌劃方案來講，收益和成本的比例應該在一個理想的范圍內，當然，也不能為了節約籌劃成本而兵行險著，很可能導致籌劃變成偷稅、逃稅。

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