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巧用EXCEL編制現金流量表

一、現金流量內容分類設置

對于經營活動現金流量部分，我們可以按其項目內容設置分類代碼如下表1：

二、數據采集

用友、金蝶等財務軟件都有數據導出功能，將本月會計分錄導出并存成EXCEL格式文件，文件命名為“會計分錄”。

新建一個EXCEL文件并命名為“現金流量”，打開此文件并建立四個數據表（SHEET），分別命名為“原始表”、“計算表”、“匯總表”和“代碼對照表”。

打開文件“會計分錄”，通過復制、粘貼將導出的會計分錄原始數據拷貝到文件“現金流量”的“原始表”中，見表2.

不同軟件導出的數據項目可能不同，但表2內列舉的項目是會計分錄的基本內容。一般情況下，采用默認軟件的標準輸出項目就可以滿足需要，不用再單獨設置輸出文件的項目。

三、分類標識

分類標識就是按照表1“分類代碼表”中現金流量項目內容及其對應的分類代碼將會計分錄進行手工分類。

*9步：調整會計分錄

首先，將文件“現金流量”中“原始表”的數據全部拷貝到表3“計算表”中，并對會計分錄做相應調整處理：涉及貨幣資金科目的一借一貸分錄不做處理，按照分類代碼直接添加；多借多貸分錄分別調整處理或分析后添加代碼，現示例如下：

第二步：添加分類代碼

在文件“現金流量”的“計算表”中，將項目欄目中“期間”改為“分類代碼”，將“憑證字號”改為“中文名稱”字樣，并按照目前的會計分錄逐筆添加現金流量分類代碼。

第三步：添加公式

添加公式的目的是將代碼轉換成漢字。計算表中的“中文名稱”欄目內容是根據輸入的代碼通過EXCEL函數VLOOKUP自動替換形成的。

“分類代碼表”中的經營活動產生的現金流量項目代碼內容輸入到文件“現金流量”的“代碼對照表”中去，代碼數據對應區域假定為A1：C8，在計算表“中文名稱”欄目中輸入公式：

公式=VLOOKUP

（$B$2：$B$680，代碼對照表！$B$2：$C$8，2，0）。

公式中“$B$2：$B$680”為“計算表”中分類代碼的輸入區域，也就是所有會計分錄區域，可以根據會計分錄*5月份的數據輸入，或輸入極大數字均可；

“代碼對照表！$B$2：$C$8”為“代碼對照表”分類代碼的區域；

“2”是表示對應代碼的中文名稱所在列數；

“0”是表示輸入的代碼必須和代碼中的數據一樣才能將漢語拼音縮寫轉換成漢字內容。

將公式拷貝到所有中文名稱欄目區域中，就會通過輸入的代碼直接反映出對應漢字內容。

四、匯總編制

在表4“現金流量”的“匯總表”中輸入現金流量表的項目內容并做適當修改，設置成現金流量表的結構。

公式“SUMIF（計算表！C2：C680，”銷售“，計算表！H1：H680）”是數據統計函數，公式中的“C2：C680”是計算表中會計分錄的區域，“H1：H680”是計算表中會計分錄的借方區域，“I1：I680”為計算表中會計分錄的貸方區域。

次月，編制現金流量表時，將本月的文件另存為一個新的文件（將月份后綴修改），同時將“合計”欄中的數據拷貝到“上月累計”欄目中（粘貼時通過選擇性粘貼--數值，將計算的數據拷貝成數值型數據），再將新導出的數據拷貝到“原始表”中去，按上述程序編制新月份的現金流量表。

五、數據驗算

驗算分為現金流量表和經營性現金流量的驗算。

現金流量表驗算可以通過計算貨幣資金的期初、期末差額驗算，經營性現金流量驗算可以通過間接法驗算。

投資活動、籌資活動產生的現金流量及匯率變動對現金的影響額可以比照以上介紹的方法進行編制。總而言之，這種方法比較靈活，可對復雜會計事項做針對性處理，與每月的會計分錄一一對應，事前事后調整非常方便，每月分類時，也是對會計事項重新審核，是一種有效的編制現金流量表的方法。

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