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長沙會計做賬培訓班

發布時間:2022-03-17 21:37:06
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企業所得稅政策及管理要點學習2

第二章 應納稅所得額

一般規定

1、應納稅所得額(權責發生制)

2、分期確認收入:

1)(以分期收款方式銷售貨物)(合同約定的收款日期)

2)(受托加工制造大型機械設備和從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等)持續時間超過(12 個月)(完工進度或完成的工作量)

3、以產品分成方式取得收入(分得產品的日期)(公允價值)

4、視同銷售貨物不包括(在建工程、內部管理、分支機構)

5、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損

收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除=虧損0

6、清算所得=全部資產可變現價值(交易價格)-資產凈值-清算費用-相關稅費

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