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確認所得稅費用的分錄

所得稅費用：指企業經營利潤應交納的所得稅，"所得稅費用"是損益類科目，核算企業負擔的所得稅;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，因為可能存在"暫時性差異"。

當企業確認所得稅費用時，會計分錄：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費--應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

期末，應將"所得稅費用"的科目余額結轉至"本年利潤"中，結轉后，該科目無余額，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

在新的準則下所得稅費用如何處理?

對于上市公司來說，我們必須要根據《企業會計準則》的嚴格要求來進行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執行新的企業會計準則，在這個會計準則當中剔除了應付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務要求，要采取資產負債表的方法來進行財務核算遞延所得稅。

對于資產負債表的所得稅費用來說主要有如下內容.對于資產負債表日來計算當期的會計利潤來計算所得額時，應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額.這個公式中我們可以知道，納稅的調整增加額就是說企業利潤減少，根據稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應的費用，比如是計提的資產減值損失或是公允價值變動損失，對于超過了工資標準的費用，以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除.然而，納稅調整的減少額就是指企業的利潤有所增加，根據稅法的相關要求，不能計入收益項目里，特別是國庫券的利息或是長期股權投資權的核算時，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認時，不能引入投資收益里面.對所得稅有一定影響的項目主要有交易性金融資產、長期股權投資、可供出售的金融資產、投資性房地產、固定資產、無形資產、商譽、應收股利、應收帳款等會計科目。

所得稅費用的處理方法和確認所得稅的會計分錄，到這小編就整理總結完了，大家學會了嗎?如果有不理解的地方，大家可與小編留言咨詢，小編一定及時回復.感謝大家對本站的支持，也希望大家一直支持本網站。

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