安陽(yáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，選擇網(wǎng)校就是選擇專(zhuān)業(yè)老師。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

對(duì)公開(kāi)戶費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用--開(kāi)辦費(fèi)

貸：銀行存款--付款銀行/庫(kù)存現(xiàn)金

管理費(fèi)用用于核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

管理費(fèi)科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額.該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

對(duì)公賬戶管理中存在的問(wèn)題

(一)賬戶開(kāi)立時(shí)存在的問(wèn)題。

戶名、賬戶號(hào)、性質(zhì)不一致

各農(nóng)商銀行在實(shí)際操作時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)這樣的情況：一是在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的戶名和在人行系統(tǒng)中的備案存在不一致的現(xiàn)象.如某支行在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開(kāi)立為安徽置業(yè)有限公司·1#，但在人行系統(tǒng)備案時(shí)則顯示是安徽置業(yè)有限公司·#1，兩者看似一樣，實(shí)則不一致.二是在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中賬戶號(hào)編制為23位，但在人行系統(tǒng)備案時(shí)則錄入為21位或者22位，賬戶號(hào)錄入有誤.三是在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開(kāi)立時(shí)為一般賬戶，但在人行系統(tǒng)卻顯示為臨時(shí)賬戶.此類(lèi)現(xiàn)象雖然不多，但也存在屢查屢有的現(xiàn)象。

誠(chéng)然，以上這些情況都是在不需要人行核準(zhǔn)而由支行在人行系統(tǒng)進(jìn)行備案的賬戶，但往往問(wèn)題就出現(xiàn)在沒(méi)有人行給予核準(zhǔn)的過(guò)程中.個(gè)別員工工作作風(fēng)不嚴(yán)謹(jǐn)，給重要的賬戶管理工作埋下問(wèn)題隱患。

賬戶備案制度執(zhí)行不到位

在實(shí)際的賬戶開(kāi)立過(guò)程中，除需要人行核準(zhǔn)的三類(lèi)賬戶外，其他如一般賬戶、非預(yù)算類(lèi)專(zhuān)用賬戶都是由各行社會(huì)計(jì)人員在人行系統(tǒng)中自行備案的，即使不備案暫時(shí)也并不影響該賬戶的使用.可能因?yàn)檫@種原因，某些支行的會(huì)計(jì)人員缺乏自律精神和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在本行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)立后未及時(shí)對(duì)賬戶備案，未能?chē)?yán)格貫徹人行關(guān)于賬戶管理的相關(guān)規(guī)定。

(二)賬戶使用時(shí)存在的問(wèn)題。

臨時(shí)戶當(dāng)作一般戶使用

按照人行賬戶管理制度的規(guī)定，一般戶是不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的.在這一點(diǎn)上，系統(tǒng)本身已有強(qiáng)制性的控制.但是對(duì)于代發(fā)工資戶類(lèi)的臨時(shí)賬戶，個(gè)別農(nóng)商銀行支行的實(shí)際操作與人行的制度規(guī)定存在一定的偏差，部分賬戶特別是財(cái)政局的賬戶在實(shí)際代發(fā)工資的同時(shí)，賬戶經(jīng)常留有余額，并不能保持賬戶的零余額狀態(tài).在實(shí)際檢查中發(fā)現(xiàn)，有些賬戶可能存在著長(zhǎng)年有余額未清零的現(xiàn)象，這與人行關(guān)于賬戶管理制度的規(guī)定是相背離的。

賬戶年檢的問(wèn)題

每年4月至11月份，人行都會(huì)要求各行社對(duì)上年度所開(kāi)立的賬戶進(jìn)行年檢，主要目的在于，一方面，了解賬戶資料有無(wú)過(guò)期、企業(yè)法定代表人等賬戶信息是否發(fā)生變更;另一方面，檢驗(yàn)所開(kāi)立賬戶的日常使用情況.在實(shí)際操作中，有可能遇到一些問(wèn)題，比如，部分賬戶一年只發(fā)生一兩筆業(yè)務(wù)，銀行可聯(lián)系到客戶，但是客戶不提供最新的賬戶年檢資料;部分賬戶幾年不發(fā)生業(yè)務(wù)，銀行也聯(lián)系不到客戶，無(wú)法對(duì)賬戶進(jìn)行年檢，等等。

(三)賬戶銷(xiāo)戶時(shí)存在的問(wèn)題。

部分老賬戶銷(xiāo)戶受阻

在以前賬戶管理還不夠規(guī)范的時(shí)期，個(gè)別銀行在客戶資料不齊全的情況下給其開(kāi)立了對(duì)公賬戶.但是隨著制度和科技系統(tǒng)的完善、執(zhí)行力度的加強(qiáng)，問(wèn)題逐步暴露出來(lái)：有些賬戶無(wú)法聯(lián)系到客戶;有些賬戶能聯(lián)系到客戶，但是單位負(fù)責(zé)人已經(jīng)發(fā)生變更，后任領(lǐng)導(dǎo)不理會(huì)舊賬;有些客戶雖然承諾協(xié)助銷(xiāo)戶或補(bǔ)齊資料，但是久拖不辦等問(wèn)題經(jīng)常存在。

銷(xiāo)戶后兩系統(tǒng)不一致

基本賬戶的銷(xiāo)戶需要人行核準(zhǔn)，但是對(duì)于一般戶等不需要核準(zhǔn)的賬戶，有些支行的會(huì)計(jì)人員在實(shí)際操作時(shí)會(huì)發(fā)生偏差，可能存在著綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中銷(xiāo)戶后人行系統(tǒng)未及時(shí)銷(xiāo)戶的現(xiàn)象。

銷(xiāo)戶資料未能及時(shí)裝訂并保管

按照會(huì)計(jì)檔案制度的規(guī)定，開(kāi)戶資料做永久會(huì)計(jì)檔案保管，銷(xiāo)戶資料也應(yīng)該按照永久檔案按年裝訂進(jìn)行保管.但在實(shí)際操作中，部分支行只將開(kāi)戶資料作為專(zhuān)夾保管，沒(méi)有進(jìn)行裝訂并作為永久會(huì)計(jì)檔案保管，這與會(huì)計(jì)檔案管理制度相違背。

看到了對(duì)公開(kāi)戶費(fèi)會(huì)計(jì)分錄后，可以發(fā)現(xiàn)它們的分錄非常簡(jiǎn)單，一般來(lái)說(shuō)開(kāi)戶費(fèi)金額也不大，計(jì)入到公司的管理費(fèi)用是可以.開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶往往是在公司開(kāi)辦期里，因此到時(shí)候?yàn)榱俗鲑~方便，可以連同其他的開(kāi)辦費(fèi)用一起進(jìn)行結(jié)算。

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