蚌埠實(shí)操會(huì)計(jì)培訓(xùn)，考會(huì)計(jì)無論是實(shí)力、口碑、品牌都建議中華。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識吧。

已認(rèn)證的費(fèi)用發(fā)票退回給對方如何賬務(wù)處理

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號) (一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

且注意已認(rèn)證抵扣的藍(lán)字發(fā)票不得退回銷售方。

已認(rèn)證的發(fā)票對方作廢，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)怎樣做分錄?

1.首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證：

借：原材料或庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對方作廢后，如果進(jìn)貨退回去：

借：原材料或庫存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.對方作廢后，如果進(jìn)貨不退回去：

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

待對方開具正確的發(fā)票后并認(rèn)證：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：其他應(yīng)收款

已認(rèn)證的費(fèi)用發(fā)票退回給對方如何賬務(wù)處理?以上就是小編針對這個(gè)問題做出的解答，希望可以幫到大家.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

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