學(xué)會計(jì)零基礎(chǔ)怎樣入門，正保會計(jì)網(wǎng)校智能化學(xué)習(xí)，24小時(shí)答疑。下面為大家分享一些會計(jì)知識吧。

向關(guān)聯(lián)方借款企業(yè)所得稅扣除稅務(wù)處理怎么做

首先，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款和資金占用需要符合獨(dú)立交易原則。

《企業(yè)所得稅》第四十一條：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

其次，關(guān)聯(lián)企業(yè)直接的借款利息需要符合特定條件才能在稅前扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條第(二)項(xiàng)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。

再次，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無息借款需要視同銷售繳納增值稅。

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件一，第十四條：下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)：(一)單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.第二十七條：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中扣除：(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

關(guān)聯(lián)企業(yè)中的貸款方即使不收取利息也需要視同貸款收入繳納所得稅和增值稅，而借款方支付的不超出金融企業(yè)同期同類貸款的利息可以在稅前扣除，超出部分不得扣除，借款利息的進(jìn)項(xiàng)稅不得在稅前扣除。

支付寶和微信收款的手續(xù)費(fèi)稅前扣除需要發(fā)票嗎?

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

附件：1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》( 財(cái)稅〔2016〕36號)附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋第一條第(五)項(xiàng)金融服務(wù)規(guī)定：金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動.包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

2.直接收費(fèi)金融服務(wù)。

直接收費(fèi)金融服務(wù)，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動。

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定， 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡稱"應(yīng)稅項(xiàng)目")的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。

根據(jù)上述增值稅的規(guī)定，通過支付寶和微信收款的收款手續(xù)費(fèi)屬于增值稅金融服務(wù)中的直接收費(fèi)金融服務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍，收取手續(xù)費(fèi)方應(yīng)給貴公司開具發(fā)票;根據(jù)上述企業(yè)所得稅的規(guī)定，貴公司支付通過支付寶和微信收款的收款手續(xù)費(fèi)應(yīng)依據(jù)發(fā)票在稅前扣除。

向關(guān)聯(lián)方借款企業(yè)所得稅扣除稅務(wù)處理怎么做?要特別提醒企業(yè)財(cái)務(wù)在工作的時(shí)候，遇到的情況跟實(shí)際會計(jì)準(zhǔn)則中可能會有不一致的地方，在這時(shí)候財(cái)務(wù)就應(yīng)該要冷靜分析，細(xì)致處理，避免賬務(wù)上處理出錯(cuò)。

以上就是關(guān)于學(xué)會計(jì)零基礎(chǔ)怎樣入門的詳細(xì)介紹，更多與會計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。