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增值稅附表加計扣除怎么寫分錄

加計扣除2％的金額，最終其實是沖減成本的。

在購入時按票面的金額和稅額處理：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

領(lǐng)用時：

借：生產(chǎn)成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額（農(nóng)產(chǎn)品加計扣除）[加計扣除2%部分]

貸：原材料

進(jìn)項稅額加計扣除分錄怎么做

進(jìn)項加計扣除，其屬于應(yīng)納稅額的抵減額，按政策規(guī)定需要分計提和抵減兩個環(huán)節(jié)，在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第15號附件申報表附表四中分別填列。

會計處理也需要分兩個環(huán)節(jié)處理，建議增設(shè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項加計抵減額”及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項加計額”兩個明細(xì)科目用于10%進(jìn)項加計扣除的核算，建議分錄如下。

1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額

借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項

借：成本、費(fèi)用科目

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項加計額

借：主營業(yè)務(wù)成本

增值稅附表加計扣除怎么寫分錄？加計扣除簡單的說，就是實際支出的金額，在計算企業(yè)所得稅的時候，可以按高于實際支出的金額來計算。因為企業(yè)所得稅是以利潤為基數(shù)計算的，而利潤=收入-支出，如果允許多列支支出，那么企業(yè)所得稅就會減少。

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