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代扣代繳個稅怎么分錄

1、首先先要計提工資的會計分錄：

借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸：應付職工薪酬/工資總額

2、然后再是發放工資時的會計分錄：

借：應付職工薪酬/工資總額

貸：應交稅費---應交個人所得稅

貸：銀行存款

3、最后是繳納社保的會計分錄：

借：應交稅費---應交個人所得稅

貸： 銀行存款

代扣代繳個稅返還手續費是否免稅

個稅返還即個稅手續費返還，是指企業代扣代繳員工個稅時可以相應地從稅務機關按2%比例取得返還的手續費。

納稅人扣代繳個人所得稅的手續費返還，不屬于經營性行為，不需要繳納增值稅;但有些稅務機關根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條第(六)項第8點認為，納稅人扣代繳個人所得稅的手續費返還屬于商務輔助服務-經紀代理服務繳，要納增值稅.因此，對代扣代繳個人所得稅的手續費返還是否繳納增值稅，國家也未有明文規定.具體還是應該咨詢當地主管稅務機關，以免多繳稅或少繳稅而有風險。

至于扣代繳個人所得稅的手續費返還是否應交企業所得稅，根據《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2005]365號)規定，"三代"單位取得手續費收入應單獨核算并計入本單位收入和根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額.因此，稅務機關返還給企業的代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款手續費收入應按規定繳納企業所得稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]第020號)第二條第五款的規定，個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費，暫免征收個人所得稅。

代扣代繳個稅返還手續費的用途

1)、《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行[2005]365號)規定，(六)'三代'單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用于'三代'管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。

2)、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》(國稅發[1995]065號)規定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費.扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

根據上述文件規定，對于企業取得代扣個人所得稅代手續費返還，從用途上講應該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎勵有關工作人員.最后沒有用完的將留在企業。

代扣代繳個稅怎么分錄!代扣代繳個稅返還手續費是否免稅，這要分是個人所得稅還是企業所得稅了.在前文中已經做了詳細的說明.相信大家已經明白了.會計網站，你身邊的財會專家.本期內容就到此結束，我們下期再見。

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