遂寧會(huì)計(jì)培訓(xùn)班哪好，在線學(xué)習(xí)是比較方便的。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

未勾選的進(jìn)項(xiàng)票要做入賬嗎

未勾選的進(jìn)項(xiàng)票可以不入賬.如果入賬就按下面的方法來(lái)操作。

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)，做分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過(guò)，抵扣時(shí)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

3.注意：發(fā)票開出180天內(nèi)，必須認(rèn)證抵扣。

發(fā)票當(dāng)月沒認(rèn)證就一定不可以做賬嗎?

1、認(rèn)證了就盡量當(dāng)月入賬，如果確實(shí)不可以入賬，那么也要將進(jìn)項(xiàng)稅部分先入帳，不含稅部分如果未付款可以考慮暫不入賬，如果已經(jīng)付款就掛預(yù)付賬款。

2、沒認(rèn)證不代表發(fā)票不可以入賬，只是不可以確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，不含稅部分照常入賬，如果未付款，進(jìn)項(xiàng)稅不入賬，如果已經(jīng)付款，進(jìn)項(xiàng)稅部分掛預(yù)付賬款。

當(dāng)月取得金稅盤發(fā)票未進(jìn)行勾選認(rèn)證如何做賬?

如果當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票，卻沒有勾選認(rèn)證抵扣，可以把未勾選認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目，待勾選認(rèn)證抵扣后，再轉(zhuǎn)到"進(jìn)項(xiàng)稅額"科目中。

會(huì)計(jì)分錄如下：

未勾選認(rèn)證時(shí)：

借：原材料/庫(kù)存商品……

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付貨款

勾選認(rèn)證后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證

增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票，不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物必須驗(yàn)收入庫(kù)和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時(shí)限規(guī)定.對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物取得的抵扣聯(lián)的認(rèn)證、申報(bào)和會(huì)計(jì)處理，可按如下方法處理。

一、凡購(gòu)進(jìn)貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián)，

借：原材料等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

對(duì)該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過(guò)認(rèn)證的，對(duì)上述會(huì)計(jì)處理不需變動(dòng)，并在通過(guò)認(rèn)證的月份申報(bào)抵扣;如在規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證，但通不過(guò)認(rèn)證的，或者超過(guò)規(guī)定期限不進(jìn)行認(rèn)證的，則需對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理：

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián)，但沒在收到的月份進(jìn)行認(rèn)證的，也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時(shí)的同樣分錄，同時(shí)在備查薄上注明"待認(rèn)證"字樣

二、凡購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的，應(yīng)于月終暫估入帳，

借：原材料--××材料暫估價(jià)

貸：應(yīng)付帳款

月初用紅字沖回，

發(fā)票抵扣聯(lián)收到后，按上述的方法進(jìn)行處理。

三、目前會(huì)計(jì)核算規(guī)定中沒有"待扣稅金"一級(jí)會(huì)計(jì)科目，因而不能采用該科目來(lái)核算。

抵扣途徑

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

(2)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

(3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

(4)購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)算公式

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行.納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。

認(rèn)證的過(guò)程很簡(jiǎn)單，只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好，拿到國(guó)稅申報(bào)大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。

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