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年末匯算清繳退回所得稅分錄

如果多交稅款是指由于匯算清繳計(jì)算錯(cuò)誤而多交的企業(yè)所得稅的：

1、如果該多交而退庫(kù)的企業(yè)所得稅金額較大的，

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積--法定盈余公積

貸：盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫(kù)的企業(yè)所得稅金額較小的，

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》[財(cái)稅(2018)51號(hào)]規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪些

納稅調(diào)增的項(xiàng)目包括以下：

1.工資支出：是指計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出.工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類(lèi)補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等。

職工教育經(jīng)費(fèi)：填寫(xiě)超過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)稅工資總額的1.5%)不得稅前扣除的部分。

2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)：填寫(xiě)超過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)稅工資總額的2%)不得稅前扣除的部分。

3.利息支出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)(包括保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu))借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供記錄或單獨(dú)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。

5.廣告費(fèi)：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入2%的部分.自2001年1月1日起，制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開(kāi)發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入8 %的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過(guò)比例部分的廣告支出可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn).從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。

年末匯算清繳退回所得稅分錄!所得稅匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?所得稅匯算清繳退回的稅款應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算，調(diào)整應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，并調(diào)整留存收益相關(guān)的科目.更多會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。

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