河北區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn)

發(fā)布時(shí)間：2022-03-18 13:28:17

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以產(chǎn)品償還債務(wù)的財(cái)稅處理方法

【答】①業(yè)務(wù)分解

a.銷售產(chǎn)品--產(chǎn)品公允價(jià)值200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元

b.按其公允價(jià)值償還債務(wù)，并計(jì)算債務(wù)重組利得：

應(yīng)付賬款的賬面價(jià)值 3000000

減：所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的公允價(jià)值 200000

增值稅銷項(xiàng)稅額(20000x17%) 34000

債務(wù)重組利得300000-200000-34000=66000

②賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款 300000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34000

營業(yè)外收入--債務(wù)重組利得 66000

借：主營業(yè)務(wù)成本 120000

貸：庫存商品 120000

③計(jì)算企業(yè)所得稅

因該債務(wù)重組事項(xiàng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額：銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額(200000-120000)+債務(wù)清償利得66000=146000(元)

應(yīng)納所得稅：146000x25%=36500(元)

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