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增值稅進(jìn)項(xiàng)非常大銷項(xiàng)很小怎么處理

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--未交增值

增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么做分

“多交增值稅”和“進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額”是兩個(gè)不同的概念，多交增值稅是指實(shí)際上交稅金超過本期計(jì)算應(yīng)付稅金的部分。

多交增值稅，期末要轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的借方;而進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額項(xiàng)稅則留抵到下月，本期不需結(jié)轉(zhuǎn)。

第一種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7000元，應(yīng)當(dāng)交納增值稅3000元，但實(shí)際繳納增值稅2000元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1000

第二種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7000元，應(yīng)當(dāng)交納增值稅3000元，但實(shí)際繳納增值稅為4500元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅 1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1500

第三種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額3000元，屬于尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

第四種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實(shí)際繳納增值稅為1400元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅 1400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1400

增值稅進(jìn)項(xiàng)非常大銷項(xiàng)很小怎么處理?銷項(xiàng)稅，一般是指銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷項(xiàng)稅額。

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