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造價師造價管理知識點練習(xí)：經(jīng)營性項目財務(wù)分析

財務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析。

1)融資前分析。

融資前動態(tài)分析應(yīng)以營業(yè)收入、建設(shè)投資、經(jīng)營成本和流動資金的估算為基礎(chǔ)，考察整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，編制項目投資現(xiàn)金流量表，利用資金時間價值的原理進(jìn)行折現(xiàn)，計算項目投資內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值等指標(biāo)。從項目投資總獲利能力的角度，考察項目方案設(shè)計的合理性。(P284上)

2)融資后分析

融資后分析應(yīng)以融資前分析和初步的融資方案為基礎(chǔ)，考察項目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力，判斷項目方案在融資條件下的可行性。融資后分析用于比選融資方案，幫助投資者作出融資決策。(P284中)

①動態(tài)分析。包括兩個層次：

a.項目資本金現(xiàn)金流量分析

編制項目資本金現(xiàn)金流量表，計算項目資本金財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)，考察項目資本金可獲得的收益水平。(P284中)

b.投資各方現(xiàn)金流量分析，應(yīng)從投資各方實際收入和支出的角度，確定其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，分別編制投資各方現(xiàn)金流量表，計算投資各方的財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)。(P284中)

②靜態(tài)分析

依據(jù)利潤與利潤分配表計算項目資本金凈利潤率(ROE)和總投資收益率(R0I)指標(biāo)。靜態(tài)盈利能力分析可根據(jù)項目的具體情況選做。(P284下)

盈利能力分析的主要指標(biāo)包括項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率和財務(wù)凈現(xiàn)值、項目資本金財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、總投資收益率、項目資本金凈利潤率等。(P284下)

財務(wù)生存能力分析，編制財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，通過考察項目計算期內(nèi)的投資、融資和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，以實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性。(P284下)

【注意】財務(wù)可持續(xù)性應(yīng)首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量，其次，各年累計盈余資金不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)值。若出現(xiàn)負(fù)值，應(yīng)進(jìn)行短期借款。

(1)構(gòu)思工程項目系統(tǒng)框架(P276中)

首要任務(wù)是進(jìn)行工程項目的定義和定位，全面構(gòu)想一個待建項目系統(tǒng)。

需要提出工程項目系統(tǒng)框架，進(jìn)行工程項目功能分析，確定工程項目系統(tǒng)組成。

(2)奠定工程項目決策基礎(chǔ);3.指導(dǎo)工程項目管理工作(P277上)

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