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造價師《造價管理》知識點:現金流量和資金的時間價值

現金流量和資金的時間價值

(一)現金流量

1.現金流量的含義：現金流入，記為CIt、現金流出，記為COt、凈現金流量或(CI-CO)t(同一時點)

2.現金流量圖(重點)

三要素：大小(資金數額)、方向(資金流入或流出)和作用點(資金流入或流出的時間點)。

現金流量圖的繪制規則：

(1)橫軸為時間軸，0表示時間序列的起點，n表示時間序列的終點。整個橫軸表示的是所考察的經濟系統的壽命周期。

(2)與橫軸相連的垂直箭線代表不同時點的現金流入或現金流出。在橫軸上方的箭線表示現金流入;在橫軸下方的箭線表示現金流出。

(3)垂直箭線的長度要能適當體現各時點現金流量的大小，并在各箭線上方(或下方)注明其現金流量的數值。

(4)垂直箭線與時間軸的交點為現金流量發生的時點(作用點)。

(二)資金的時間價值

1.資金時間價值的含義：資金在運動中數量隨時間的推移而變動的此部分資金

2.利息和利率

利息是衡量資金時間價值的絕對尺度，利率是相對尺度

(1)利息。I=F-P

是資金的機會成本，是占用資金所付的代價或者是放棄近期消費所得的補償。

(2)利率：i=It/P x 100%

(3)影響利率的主要因素

1)社會平均利潤率;在通常情況下，平均利潤率是利率的最高界限。

2)借貸資本的供求情況

3)借貸風險;

4)通貨膨脹

5)借出資本的期限長短

習題：關于現金流量的說法中，正確的是()。

A.收益獲得的時間越晚、數額越大，其現值越大

B.收益獲得的時間越早、數額越大，其現值越小

C.收益獲得的時間越晚、數額越小，其現值越大

D.收益獲得的時間越晚、數額越小，其現值越小

答案：D

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