專票沖紅的賬務(wù)處理，關(guān)于這塊的內(nèi)容各位小伙伴是比較關(guān)注的，如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關(guān)知識(shí)，一起來(lái)看看吧。

專票沖紅的賬務(wù)處理

1.收到紅字票

借:原材料(紅字)

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:應(yīng)付帳款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付帳款

增值稅紅字票不需要認(rèn)證

發(fā)票的作廢與沖紅怎么處理?

一、自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的作廢與沖紅

(一)同時(shí)符合以下條件的,在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,同時(shí)在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全部聯(lián)次留存?zhèn)洳?

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

(二)不符合作廢條件,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,暫按以下方法處理:

1、《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》申請(qǐng)(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)

2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

二、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的作廢與沖紅

1、若未跨月,做"作廢"處理?附報(bào)資料:已代開(kāi)增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次作廢原因的書(shū)面證明材料(蓋公章)

2、不符合作廢條件,做"沖紅"處理附報(bào)資料:已代開(kāi)增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次沖紅原因的書(shū)面證明材料(蓋公章)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(蓋公章)

三、自開(kāi)增值稅普通發(fā)票的作廢與沖紅

(一)同時(shí)符合以下條件的,在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,同時(shí)在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

1、開(kāi)具時(shí)間未跨月

2、銷售方未抄稅并且未記賬

(二)不符合作廢條件,需要開(kāi)具紅字普通發(fā)票的,無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),自行按規(guī)定在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具.

四、代開(kāi)增值稅普通發(fā)票的作廢與沖紅

1、若未跨月,做"作廢"處理附報(bào)資料:已代開(kāi)增值稅普通發(fā)票所有聯(lián)次作廢原因的書(shū)面證明材料(蓋公章)

2、不符合作廢條件,做"沖紅"處理附報(bào)資料:所代開(kāi)增值稅普通發(fā)票所有聯(lián)次沖紅原因的書(shū)面證明材料(蓋公章)經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件(蓋公章)

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