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少付的應付賬款怎么做賬

2、少付的應付賬款的賬務處理是:

(1)繼續支付給供應商的應付款,會計分錄是:

借:應付賬款

貸:銀行存款

(2)查明確實無需支付了的應付賬款,會計分錄:

借:銀行存款

貸:營業外和收入

3、一般的,少收的應收款和少付的應付款,首先要確認是否少收款或者少付款,是否為先收付部分款項等,如果不明原因,應該先按照實際收付部分做賬,余額暫掛賬;不宜直接做費用或者收入.待確認后再分不同原因做賬務處理.

1)如果為現金折扣,則視同融資費用,做

借:現金

財務費用

貸:應收賬款借:應付賬款

財務費用(負數)

貸:現金2)如果是壞賬,經批準作壞賬損失處理,沖銷壞賬準備或計入營業外支出

借:營業外支出(壞賬準備)

貸:應收賬款3)如果是無法支付的應付款項

借:應付賬款

貸:營業外收入

4、如果已經按照你講的做了賬務處理,下個月又收回或付出,則按原渠道調賬處理,注意借貸負數只是為了利潤結轉時避免出錯,在實際工作中常常采用的做法.

借:現金

借:管理費用

應付部分

貸:營業外收入

貸:現金

 

應付賬款會計分錄如何怎么做?

應付賬款會計分錄過程:

1、企業購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值), 借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"等科目,按應付的價款,貸記本科目.

企業購物資時,因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應借方記"應付賬款",貸方轉出"待處理財產損益"中相應金額.

2、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項,根據供應單位的發票賬單,借記"生產成本"、"管理費用"等科目,貸記本科目.支付時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

3、采用售后回購方式融資的,在發出商品等資產時,應按實際收到或應收的金額,借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 科目,按其差額,貸記本科目.回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記"財務費用"科目,貸記本科目.

購回該項商品等時,應按回購商品等的價款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"科目.

4、企業與債權人進行債務重組,應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理1.以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的,應按應付賬款的賬面余額,借記本科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"科目,按其差額,貸記"營業外收入--債務重組利得"科目.

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