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企業所得稅避稅

企業所得稅的避稅著眼點,一般在收入、成本、費用及損失的認定以及納稅人對于稅收優惠措施的運用方面.主要可以分為以下幾方面.

(1)刻意膨脹"成本、費用和損失",利用各種虛假支出及列支項目,盡可能地擴大成本、費用以及損失,縮小凈收入,少納所得稅.

(2)膨脹"利息、工資和捐贈",縮小計稅依據.由于新企業所得稅明確規范了準予扣除的項目及標準,在這一點上的避稅將會有所收斂.

(3)說服稅務人員,在工資標準的調整上施加有利于企業的影響.

(4)在聯營企業和關聯企業之間通過轉讓定價等方式,轉移利潤,使利潤在稅負最輕的地方沉淀起來.

(5)掛靠所得稅各種優惠等等.

由于所得稅是對企業的所得征稅,即純收入征稅,直接涉及各種企業自身的經濟利益,企業為自身的利潤必須要尋求各種減輕稅收負擔的途徑.其主要方法是少做收入,多列成本,縮小利潤總額,由于少做銷售收入的避稅方法已述,其內容基本相同.

企業合理避稅要遵循的原則

1、以合法為原則

不論企業運用什么樣式的合理避稅,都必須要以合法為原則.企業領導者要加強自身的法律意識建設,稅法中允許的可以盡量做得充分一點,但是不允許做的就堅決不能做,而法律規定應該要做到的盡量保證實施,法律規定不應該做的事情的就應該盡量的避免,以免產生不必要的法律糾紛.只有嚴格在國家法律規定范圍內進行的合理避稅方案,才是國家允許和受到國家法律保護的,才有可能變成現實.

2、要堅持全局統籌的觀念和原則

企業進行合理避稅的基本原則和根本目的就是要最大限度地擴大企業的經濟利益,實現企業總體的財務管理目標.所以在合理避稅當中,企業的總體納稅額也要作為重要因素加以考慮.不能狹隘地只為了減少某一種稅種的納稅額而匆忙籌劃,卻在無形間增加了其他稅額的數量,企業進行這樣的合理避稅是達不到從根本上降低納稅總額的效果的.

同時,進行合理避稅還必須要有對企業長遠發展的預測性眼光,要為企業將來的健康發展打下基礎,如果為了節約眼前稅款,而對企業的后續發展造成了額外的障礙,從而影響了企業長期發展,這樣的合理避稅也是不成功的,甚至是對企業具有巨大破壞力的行為.

3、控制籌劃成本的原則

合理避稅與其他經濟行為一樣,在運作過程中都存在著一定的風險.企業在進行合理避稅之前,必須要了解合理避稅活動需要的成本和可帶來的收益,進而比較兩者之間的關系.如果是收益大于成本支出的,那么這樣的籌劃活動值得大力推行,但是如果支出成本還大于收益了,那么這樣的籌劃活動不但起不到增加企業收益的目的,反而會加重企業的經濟負擔,應該予以放棄.

4、要遵循從企業實際情況出發的原則

企業合理避稅關系到企業自身的發展,所以在借鑒成功案例的同時,也要注意結合企業自身實際情況,不能盲目相信成功案例的效果,更加不能教條主義.合理避稅所運用到的法規政策也有時常有更新,所以企業在進行合理避稅的時候,也需要根據法規的變化而及時進行修改和完善,從而達到合法合理的效果.

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