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中級經(jīng)濟(jì)師《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)》章節(jié)講義：第十章

第十章 農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理

第一節(jié) 農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理概述

企業(yè)財務(wù)管理，是指基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

(一)財務(wù)活動：企業(yè)資金的籌集、投放、分配等一系列財務(wù)行為。

(1)籌資活動

籌資，是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。企業(yè)需要確定：籌資總規(guī)模(以保證投資所需要的資金);籌資結(jié)構(gòu)(以降低資金成本和風(fēng)險)

資金來源：

①權(quán)益資金：通過向投資者吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部留存收益等方式取得。不需要?dú)w還，籌資風(fēng)險較小，但其期望的報酬率較高

②債務(wù)資金，通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項(xiàng)等方式取得。要按期歸還，有一定風(fēng)險，但其要求的報酬率相對較低。資金結(jié)構(gòu)，指企業(yè)權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例關(guān)系。

(2)投資活動

投資，是指企業(yè)將籌集到的資金投入使用的過程，包括：直接投資、間接投資。

直接投資是指企業(yè)把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的投資，如購置設(shè)備、興建工廠、開辦商店等。

間接投資又稱證券投資，投放于金融性資產(chǎn)的投資，以便獲取股利或利息收入，如購買國庫券、企業(yè)債券、公司股票等。

(3)分配活動

通過投資取得收入后，首先彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)，繳納流轉(zhuǎn)稅，其余部分作為營業(yè)利潤;

營業(yè)利潤和投資收益、營業(yè)外收支凈額構(gòu)成利潤總額，利潤總額首先向國家繳納所得稅后為凈利潤;凈利潤還要提取公積金，其余部分作為投資者的收益分配給投資者，或作為企業(yè)的留存收益。

【例題：單選】除籌資總規(guī)模外，企業(yè)進(jìn)行籌資決策時還需要確定(　)。

A. 最佳投資結(jié)構(gòu)

B. 最佳投資規(guī)模

C. 最佳籌資結(jié)構(gòu)

D. 最佳分配規(guī)模

【答案】C

(二)財務(wù)關(guān)系：企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。包括：

①企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系;

②企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系;

③企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系;

④企業(yè)與被投資者之間的財務(wù)關(guān)系;

⑤企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系;

⑥企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位之間的財務(wù)關(guān)系;

⑦企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。

(一)時間價值因素

(1)時間價值的概念

貨幣(資金)的時間價值，指貨幣經(jīng)過一定時間的投資和再投資所增加的價值。

從量的規(guī)定性來看，是貨幣沒有風(fēng)險、通貨膨脹條件下的社會平均資金利潤率。貨幣時間價值是評判投資方案的基本標(biāo)準(zhǔn)。

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