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出納崗工作完全流程手冊

出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納崗位的職責和流程，是做好出納工作的起碼條件。

（一）現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款---檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名---在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章---將收據第②聯（或發票聯）給交款人---憑記賬聯登記現金流水賬---登記票據傳遞登記本---將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

2、付現

（1）費用報銷審核

各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致---檢查并督促領款人簽名---據記賬憑證金額付款---在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章---登記現金流水賬---將記賬憑證及時傳主管崗復核

（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）---在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章---登記現金流水賬---登記票據傳遞登記本---將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金---安全妥善保管現金、準確支付現金---及時盤點現金---下午3：30視庫存現金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款

整理銷售會計傳來支票、匯票-核查和補填進賬單-上午上班時交主管崗背書-送交司機進賬及取回單---整理從銀行拿回的回款單據---將*9聯與回執粘貼在一起---在微機中編制回款登記表并共享--打印--將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票---填寫進賬單---進賬---回單---登記票據傳遞登記本---相關崗位

（3）貸款收到銀行貸款上賬回單---登記票據傳遞登記本---傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項---開具支票（匯票、電匯）---登記支票使用登記本---將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）---加蓋“轉賬”圖章---登記單據傳遞登記本---傳相關崗位制證 ---材料核算崗（材料采購） ---成本核算崗（外協加工、車間質保費用） ---管理費用崗（管理部門用款） ---銷售費用崗（銷售部門用款） ---工資福利崗（工資兌現、福利） ---及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注：（a）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（b）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（c）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票---填寫進賬單---連同工資盤交司機送南湖建行---登記支票使用登記本---將支票存根粘貼到付款審批單上---加蓋“轉賬”圖章---登記單據傳遞登記本---工資福利崗

注：（a）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（b）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票---填寫進賬單---交司機送銀行倒進賬---登記支票使用登記本---將支票存根粘貼到付款審批單上---加蓋“轉賬”圖章---登記單據傳遞登記本---工資福利崗

（4）還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證---登記單據傳遞登記本---傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）---填寫劃款行銀行賬號及進單

② 進稅卡

憑稅務崗填寫的付款審批---開具支票---填寫進賬單 ---交司機送銀行進賬---憑回單及支票存根登記支票使用登記本---傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條---登記支票使用登記本---傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、 熟悉公司各類財務管理制度。

2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、 樹立良好的窗口形象。

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