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能源交通運輸業稅收優惠政策

具體范圍包括：石油、石化、天然氣、煤炭、電力、核能、礦山、采掘業、水利工程等能源基礎設施及其相關產業和鐵路、公路、橋梁、隧道、地鐵、港口、碼頭、機場等交通運輸基礎設施以及相關的海陸空運輸產業、項目和收入。

一、流轉稅

具體包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、資源稅和農業稅6個稅種的稅收優惠。

1.供電工程貼費不征稅。對供電企業向用戶收取的用于建設110千伏及以下各級電壓外部供電工程建設和改造等費用，包括供電和配電貼費，不征收增值稅。(財稅字[1997]107號）

2.運輸企業的供車行為不征稅。汽車運輸公司、汽車出租公司將本單位的運輸車輛作價后給本單位司機或其他人員，分期向司機收取車輛的價款和管理費，不征收增值稅。(國稅函發[1995]578號）

3.農村電網維護費免稅。農村電管站收取的農村電網維護費，免征增值稅。(財稅字[1998]47號）

4.銷售柴油免稅。對煉油企業銷售給外商投資企業、來料加工企業的柴油，免征增值稅和消費稅。(國經貿貿易[1998]653號）

5.購進柴油免稅。從事加工貿易的外商投資企業，從核定的煉廠購進的柴油，免征增值稅和消費稅。(國經貿貿易[1998]882號）

6.進口漁用設備免稅。遠洋漁業企業進口國內不能生產制造的漁用設備，如漁船、輪機及甲板設備、冷凍設備、船用加工機械設備、船用通訊設備等，免征進口增值稅。(財稅字[1997]64號）

7.進口海洋石油設備免稅。自2001年1月1日起至2005年底，在中國海洋開采石油、天然氣，進口直接用于開采作業的設備、機器和材料，免征關稅和進口增值稅。(財稅字[1997]42號、財稅[2001]186號）

8.進口陸地石油設備免稅。自2001年1月1日起至2005年底，在中國陸地特定地區開采石油、天然氣，進口直接用于勘探、開發作業的設備、機器和材料，免征關稅和進口增值稅。(財稅字[1997]42號、財稅[2001]186號）

9.進口開采石油設備免稅。外國合作者為開采海洋和陸上石油、天然氣而暫時進口并保證在規定期限內復運出境的機器和其他工程器材，進口時暫予保稅，復運出境時予以免稅核銷。(財稅字[1997]42號）

10.進口金精礦砂免稅。從1996年1月1日起，對經國家批準進口的金精礦砂，暫免征進口增值稅。(財稅字[1997]68號）

11.基礎設施進口物資免稅。建設保稅區、洋浦開發區基礎設施所需進口的物資、機器，免征關稅和進口增值稅。

12.法定貨物減免。納稅人銷售或進口煤氣、石油液化氣、天然氣等，增值稅按13%的稅率征收。(條例第2條)

13.礦產品、煤炭減稅。納稅人銷售或進口金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品和煤炭，按13%的稅率征收增值稅。([94]財稅字第22號）

14.電力減稅。一般納稅人銷售縣以下小型水力、火力發電單位生產的電力，可按簡易辦法，按照6%的征收率計算納稅，并準許開具增值稅專用發票。([94]財稅字第4號）

15.中外合作開采原油、天然氣減稅。中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按5%的征收率征收增值稅。(國發[1994]10號）

16.進口飛機減稅。對民航總局直屬航空公司和地方航空公司“九五”期間進口飛機（包括租賃飛機），暫按6%計征進口增值稅。(財稅字[1995]78號）

17.柴油、汽油減稅。對煉油企業銷售給特區內資企業的柴油、汽油，增值稅2000年按17%的稅率減征20%.(國經貿貿易[1998]653號）

18.出口煤炭退稅。從1999年4月1日起，出口煤炭按13%的退稅率退稅。對小規模納稅人購進并出口的煤炭，按6%的退稅率退稅。(財稅字[1999]200號）

19.出口原油退稅。從1999年9月1日起，國家計劃內出口的原油，按13%的退稅率退稅。(財稅字[1999]227號）

20.出口柴油退稅。從1999年12月1日起，企業出口柴油，按13%的退稅率退稅。(財稅字[1999]289號）

21.進口廢船先征后返。對中國拆船協會核定的拆船企業進口廢船，2000年底以前，進口環節增值稅實行先征后返。(財稅字[1998]103號）

22.運輸費用抵扣。從1998年7月1日起，對增值稅一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，可按運費金額（不包括裝卸費、保險費等雜費）7%的扣除率計算準予抵扣的進項稅額。(財稅字[1998]114號）

23.鐵路運費抵扣。從2000年1月1日起，對增值稅一般納稅人購進或銷售貨物，所支付的鐵路運輸費用，包括運輸運營費用、鐵路建設基金、臨管鐵路運費及新線運費，準予按7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。(國稅發[2000]14號）

24.法定項目扣除。應稅消費品的銷售額準予在計征消費稅時扣除如下款項：(細則第14條)

(1)承運部門的運費發票開具給購貨方的；

(2)納稅人將承運部門的運費發票轉交給購貨方的。

25.鐵路大修業務免稅。鐵路部門各鐵路局、鐵路分局下屬的非獨立核算單位在本鐵路局、鐵路分局范圍從事鐵路大修業務，均未與本單位結算大修工程價款，不繳納營業稅；為其他鐵路局、鐵路分局提供大修勞務的，應繳納營業稅。(國稅函[2000]891號）

26.車輛通行費免稅。從2000年10月22日起，對交通、建設部門貸款或按照國家規定有償集資修建路橋、隧道、渡口、船閘收取的車輛通行費、船舶過閘費，其收費項目和標準由省級有關部門審核，所收資金金額納入財政專戶、實行收支兩條線管理的，不繳納營業稅。(財稅[2000]139號）

27.機場管理建設費先征后返。對于民航按規定標準收取的機場管理建設費征收的營業稅實行先征后返。(財稅字[1996]32號）

28.運輸企業扣除項目。運輸企業自中國境內運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運乘客或貨物的，以全程運費減去付給轉運企業的運費后的余額為營業額。(條例第5條)

29.聯運業務稅項扣除。運輸企業從事聯運業務，以其實際取得的收入為營業額，即以聯運業務的全部收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業額。(國稅發[1994]159號）

30.航空包機業務稅項扣除。航空企業從事包機業務，包機公司向旅客或貨主收取的運營收入，其應稅營業額為向旅客或貨主收取的全部價款和價外費用減除支付給航空運輸企業的包機費后的余額。(國稅發[2000]139號）

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