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出納銀行日常：銀行承兌匯票常見問題

作為財務人員工作的普遍起點，“出納”看似簡單，實際卻十分繁瑣。尤其是對剛進入財務領域的新人來說更是如此。單位內部交接工作不到位，自己剛接觸無從下手，怕領導覺得沒有工作能力而不敢問......這都導致了出納人員常常夾在公司與銀行、稅務、工商等等相關機構之間受著“夾板氣”。日常工作中企業經常會使用企業信用延遲付款期限，以提高資金使用效率。而其中最常見的形式就是利用銀行承兌匯票，但由于銀行承兌匯票其票據風險較高，對于新手小出納來說，是個絕對的“雷點”一定要格外小心!下面我們就來說說關于這銀行承兌匯票的一些常見問題!

一、有關銀行承兌匯票期限的常見問題?

1、問：超過提示付款期限的銀行承兌匯票，承兌行是否仍必須按規定付款?

答：銀行承兌匯票的持票人超過規定期限提示付款的，喪失對前手的追索權，持票人在作出說明后，仍可以向承兌人請求付款。承兌銀行根據有關制度作必要審查后，按正常付款手續辦理付款。

2、問：如何正確理解“商業匯票的付款期限最長不得超過6個月”?

答：支付結算辦法規定，商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月，這里說的“付款期限”并不是承兌銀行支付匯票款項的時間，而是指出票人與承兌人約定的延期付款的時間，即商業匯票的延期付款的時間或稱匯票的到期日應當在規定的6個月以內，由有關當事人來確定，并明確地記載在匯票的“匯票到期日”欄內。超過6個月的商業匯票銀行不予受理。

二、有關銀行承兌匯票背書轉讓的常見問題?

1、問：*9收款人能否將銀行承兌匯票背書轉讓給出票人?

答：銀行承兌匯票的*9收款人不能將承兌匯票以任何方式直接轉讓給出票人，這是由銀行承兌匯票的性質所決定的。

回頭背書是指持票人將票據轉讓給票據債務人的背書，在票據法的理論上，回頭背書是允許的。但銀行承兌匯票是承兌銀行以銀行信用為商業信用擔保，支持生產和經營的正常進行，匯票到期后一旦出票人賬戶無款，承兌銀行就要無條件為出票人墊款，形成逾期貸款。如果*9收款人將匯票轉讓給出票人，就有雙方合謀套取銀行資金之嫌。對于*9收款人將匯票轉讓給出票人的承兌匯票，承兌銀行可以拒絕付款，其他銀行不得予以貼現、轉貼現和再貼現。

2、問：如果一張銀行承兌匯票經多次背書轉讓，其中有個人背書的，承兌銀行應如何處理?

答：對經背書轉讓的銀行承兌匯票，如果在其間有個人背書的，可以通融付款(相關人員需出具說明)，若最后持票人為個人的，應當拒絕付款，若*9收款人為個人的，不得付款，銀行也不能辦理貼現，轉貼現和再貼現。

三、有關銀行承兌匯票票據要素的常見問題?

1、問：票據到期收款，委托收款憑證上的付款人指誰?

答：《支付結算辦法》第73條，承兌銀行是票據的主債務人，負有到期無條件支付票款的責任。因此，付款人是指承兌銀行。

如憑證付款人欄直接填寫出票人的，則可認為持票人直接行使追索權，未向承兌銀行請求付款，承兌銀行可不予付款;出票人因持票人直接行使追索權，也可拒絕付款。持票人的票據權利得不到實現。以上這些是根據票據法理的分析得出的結論。在實務中，由于不同銀行和持票人理解上的差異，填寫出票人的，承兌銀行在沒有其他合法的抗辨事由的情形下，一般應予付款。

2、問：收款人賬號在銀行承兌匯票上記載起什么作用?

答：持票人持未經背書轉讓的商業匯票委托開戶銀行向承兌銀行收取票款時，托收憑證上填制的收款人名稱應與票面記載的收款人名稱一致;開戶行名稱和賬號可與票面記載的收款人開戶行名稱和賬號不同，但托收憑證上填制的開戶行與票面記載的收款人開戶行應是同系統的銀行。

3、問：銀行承兌匯票的出票人能否以自己為收款人?

答：出票人簽發商業匯票時不能以自己為收款人。銀行承兌匯票的承兌為出票人承兌商業匯票的目的是為了支持出票人在資金短缺的情況下，為其擔保，保證其簽發的商業匯票到期無條件付款，以促成交易，實現購銷雙方的生產經營正常進行。因此，銀行承兌匯票的收款人必須是出票人以外的他人。

四、有關銀行承兌匯票票據使用的常見問題?

1、問：自然人能否使用銀行承兌匯票?

答：從理論來講，票據作為一種支付工具，無論是法人還是自然人都可以使用。但是票據法規定，票據活動應當遵守法律、行政法規，否則其票據權利就可能得不到法律保護。

銀行承兌匯票是銀行在開戶企業簽發的商業匯票上記載一定事項保證到期無條件付款的票據。銀行之所以為開戶企業承兌該張商業匯票，是因為出票人在該銀行開有賬戶，具有一定的資金關系且信譽良好。銀行承兌匯票的實質是銀行以自己的信譽為出票人擔保，保證票據到期得以付款。匯票到期后，通常情況下出票人的賬戶內有足夠的資金可以付款，但受多種因素的影響，出票人也完全有可能付不了款，這樣，承兌銀行就要為自己的“承兌”付出代價，為其墊款代為付款，所墊款項就是出票人的逾期貸款。由于存在墊款的風險，必須對銀行承兌匯票的使用者作出嚴格的限制。

票據管理實施辦法規定，向銀行申請辦理匯票承兌的商業匯票出票人，必須具備兩個條件，一是在承兌銀行開有賬戶，二是資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業匯票辦法規定，在銀行開立賬戶的法人之間根據購銷合同進行的商品交易，可以使用商業承兌匯票。其他法人和個人不得使用銀行承兌匯票。支付結算辦法規定，在銀行開立賬戶的法人以及其他經濟組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用銀行承兌匯票。因此，自然人不能申請簽發銀行承兌匯票，也不能以背書轉讓的方式取得銀行承兌匯票。

2、問：空白銀行承兌匯票憑證能否出售給出票人保管?

答：空白銀行承兌匯票憑證是銀行的重要空白憑證，必須切實加強管理。它與支票等票據結算憑證不同，不能直接出售給出票人保存。為加強對空白銀行承兌匯票憑證的管理，當銀行同意為出票人承兌商業匯票時，應由出票人按份購買空白銀行承兌匯票憑證，并由承兌銀行監督使用，不得帶離柜臺。這樣做可以有效防止不法分子利用真實的空白承兌匯票憑證，盜用銀行的印章偽造票據。

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