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考生須知：會(huì)計(jì)日常納稅備忘手冊(cè)

1、每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，*425日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時(shí)退回，重新再開(kāi)具合格增值稅專用發(fā)票(注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡)

2、每月1日(各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)要求辦)，一般納稅人要抄稅。

3、每月5日之前，一般納稅人要報(bào)稅。

4、每月10日之前，納稅申報(bào)(國(guó)稅、地稅，一個(gè)都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國(guó)稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表)。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào);小規(guī)模納稅人，電話申報(bào)，按1189967或12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報(bào)。紙制報(bào)表一個(gè)季度送一次，一式2份(按稅務(wù)要求)。

5、每月1-7日前要申報(bào)個(gè)人所得稅，(有些稅務(wù)局要求帶上工資明細(xì)表復(fù)印件)。

6、每月8日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局(按主管部門(mén)的要求)。

7、4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。

8、5月31日以前申報(bào)上年度企業(yè)所得稅，先要通過(guò)審計(jì)部門(mén)審查(按稅務(wù)要求)。

9、每月終后的10日內(nèi)要申報(bào)按銷售額計(jì)算交納的“水利基金，即防洪保安費(fèi)”(一般隨著主稅的收入征收)。

10、7月1-10日要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“個(gè)人水利基金” 。

11、9月份要申報(bào)按上年的工資計(jì)算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”(按當(dāng)?shù)匾?。

12、“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報(bào)各季度稅金。

13、“車船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時(shí)收取。

14、防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。

15、副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。

16、殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*規(guī)定比例(1.6%)*人數(shù)

17、一般納稅人增值稅開(kāi)票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)498元。按年收取。

18、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例的40%上繳市總工會(huì)。

19、企業(yè)還要交“地方教育費(fèi)附加”。

20、千萬(wàn)別忘了買(mǎi)“印花稅”票或注冊(cè)增資時(shí)交納“印花稅”。

21、如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時(shí)候應(yīng)該交了。

22、6月30日以前要進(jìn)行營(yíng)業(yè)執(zhí)照的工商年檢。(注意未分配利潤(rùn)若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過(guò)注冊(cè)資本的20%，否則對(duì)該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)表示懷疑)

23、3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢(具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會(huì)，要早點(diǎn)問(wèn))。

24、3月份要進(jìn)行上年度各項(xiàng)保險(xiǎn)的結(jié)算(具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)保險(xiǎn)局，要早點(diǎn)問(wèn))。

25、4月30日前要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢(具體要問(wèn)當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問(wèn))。

26、6月份之前銀行金融部門(mén)貸款證年檢。

27、國(guó)地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門(mén)通知。

28、行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門(mén)的通知。

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