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教你如何查看基本面財務(wù)數(shù)據(jù)大全

什么是盈利能力比率？

▲（1）毛利潤率

【指標象征】一般來說，毛利率越高越好，代表企業(yè)能夠合理控制生產(chǎn)成本，不過毛利率水平高低，要視行業(yè)而定。因而，在使用這一指標的時候，需要考察同比和環(huán)比增長數(shù)字，一半毛利率同比增長超過10%的公司，可以視為績優(yōu)股類型。

▲（2）營業(yè)利潤率

【指標象征】營業(yè)利潤率是反映管理者整體工作效果的一個非常好的指標。營業(yè)利潤率出現(xiàn)下降趨勢為公司亮起警示牌。它表明成本和費用的增長超過了銷售收入的增長，這不是一個好信號。

▲（3）凈利潤率（ROS）

【指標象征】凈利潤率也稱底線比率，不同行業(yè)之間的差別非常大。在零售行業(yè)，ROS非常低，在某些制造業(yè)，ROS相對比較高。判斷ROS健康與否的方法是將它同企業(yè)不同時期的指標或同行類似企業(yè)的指標進行比較。一般來講，毛利潤率和ROS很難太高，這兩項指標都是越高越好。

▲（4）所有者權(quán)益收益率（ROE）

【指標象征】從投資者角度看，ROE是一個非常關(guān)鍵的比率。一個人投資企業(yè)，希望得到比較高的ROE。ROE并不強調(diào)他最終從企業(yè)拿走多少錢，這要看公司的股利政策和售出股票價格。但它是一個很好的指標，能夠衡量公司能否賺取與投資者承擔(dān)風(fēng)險相當(dāng)?shù)氖找妗Ａ硗猓摴椒肿邮悄撤N形式利潤，是估計值，分母也是假設(shè)和估計得到的，因此存在作假機會。

▲（5）負債權(quán)益比率

【指標象征】這個比率說明了企業(yè)每1元的所有者權(quán)益負擔(dān)了多少債務(wù)。很多企業(yè)的負債權(quán)益比率都大于1，因為債務(wù)利息可以從企業(yè)的應(yīng)稅收入中扣除，所以很多企業(yè)都利用債務(wù)為至少一部分業(yè)務(wù)進行融資。負債權(quán)益比率特別低的企業(yè)很可能成為杠桿收購的目標--杠桿收購是指管理層或其他投資者利用債務(wù)買下企業(yè)的股票。銀行家和管理者很重視這個比率，如果負債權(quán)益比率特別高，利用債務(wù)籌集資金將變得非常困難，所以企業(yè)需要更多的所有者權(quán)益投資。

什么是償債能力比率？

▲（1）流動比率

【指標象征】這個指標視行業(yè)而定。當(dāng)比率接近1的時候，企業(yè)只能把所有現(xiàn)金流入用于償還到期債務(wù)，大多數(shù)銀行不愿意把錢借給流動比率接近于1的企業(yè)。若流動比率低于1，意味著你下一年的某個時候?qū)⒂帽M現(xiàn)金，除非找到其他籌集現(xiàn)金和吸引股東投資的方式。若流動比率太高，對股東來講意味著企業(yè)閑置了一些現(xiàn)金。

▲（2）速動比率

【指標象征】速動比率也稱酸性測試，是從流動比率中扣除存貨后計算的比率。因為除了存貨，其他流動資產(chǎn)都是現(xiàn)金或者非常容易變現(xiàn)的項目。速動比率表明了企業(yè)無須等到出售存貨或者把存貨變成產(chǎn)品而支付短期債務(wù)的能力。把大量資金占用在存貨上的業(yè)主需要知道，放款人和供貨商很注重這一比率，而且都希望大于1。

▲（3）資產(chǎn)負債率

【指標象征】負債總額指公司承擔(dān)的各項負債的總和，包括流動負債和長期負債。資產(chǎn)總額指公司擁有的各項資產(chǎn)的總和，包括流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。這個比率對于債權(quán)人來說越低越好。因為公司的所有者（股東）一般只承擔(dān)有限責(zé)任，而一旦公司破產(chǎn)清算時，資產(chǎn)變現(xiàn)所得很可能低于其賬面價值。所以如果此指標過高，債權(quán)人可能遭受損失。當(dāng)資產(chǎn)負債率大于1，表明公司已經(jīng)資不抵債，對于債權(quán)人來說風(fēng)險非常大。

▲（4）股東權(quán)益比率

【指標象征】股東權(quán)益比率應(yīng)當(dāng)適中。如果權(quán)益比率過小，表明企業(yè)過度負債，容易削弱公司抵御外部沖擊的能力；而權(quán)益比率過大，意味著企業(yè)沒有積極地利用財務(wù)杠桿作用來擴大經(jīng)營規(guī)模。

▲（5）利息保障倍數(shù)

【指標象征】這個指標用于衡量企業(yè)的利息風(fēng)險，即相對于所得，企業(yè)每年要支付多少利息。它表明了企業(yè)支付利息的難易程度，如果比率非常接近1就是非常不好的信號：企業(yè)的大部分利潤都用于支付利息！一般來說，比率越高說明企業(yè)可以承擔(dān)的債務(wù)越多，或者至少說明企業(yè)可以承擔(dān)得起利息。

什么是活力比率？

▲（1）存貨周轉(zhuǎn)率

【指標象征】存貨周轉(zhuǎn)率是指存貨在一年內(nèi)周轉(zhuǎn)多少次。一般來講存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨管理越嚴密，現(xiàn)金狀況越好。零售業(yè)非常關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率，較好的零售業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率都在6以上。

▲（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DSO）

【指標象征】DSO也稱為平均收回其和應(yīng)收賬款收回期，它衡量用多少天可以收回銷售收入。從這里可以找到改善企業(yè)現(xiàn)金狀況的一條途徑。DSO可因行業(yè)、地區(qū)、經(jīng)濟狀況等因素的變化而變化，如果企業(yè)能把DSO降低到45天甚至40天以下，就會相應(yīng)改善企業(yè)的現(xiàn)金狀況。DSO對關(guān)注收購的人非常重要，較高的DSO意味著客戶不愿及時支付賬款。

▲（3）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DPO）

【指標象征】DPO表明企業(yè)平均用多長時間還清自己的應(yīng)付賬款。DPO越高，企業(yè)的現(xiàn)金狀況越好，但是供貨商可能越不高興。當(dāng)然也存在企業(yè)信譽較差的情況，即企業(yè)故意拖欠客戶或供應(yīng)商的貨款。

▲（4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

【指標象征】總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量所有資產(chǎn)的使用效率，如果你減少了存貨，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率會提高；如果你降低了應(yīng)收賬款平均余額，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也會提高；如果你能增加銷售收入而保持總資產(chǎn)不變（或比銷售收入增長的慢），總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率仍會提高。

▲（5）土地、廠房和設(shè)備周轉(zhuǎn)率（PPE周轉(zhuǎn)率）

【指標象征】這個指標告訴你投資1元的土地、廠房和設(shè)備可以帶來多少銷售收入，它從建筑物、車輛和機器等固定資產(chǎn)角度衡量賺取收入的效率。這一指標需要與過去的業(yè)績和競爭對手的業(yè)績進行對比。其他條件不變，PPE周轉(zhuǎn)率低，意味著企業(yè)沒有*5限度的利用資產(chǎn)。

什么是現(xiàn)金流量比率？

（1）現(xiàn)金與負債總額率

【指標象征】該指標表明經(jīng)營現(xiàn)金流量對全部流動債務(wù)償還的滿足程度。該指標越大，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流對負債清償?shù)谋ＷC越強，企業(yè)償還全部債務(wù)的能力越大。

（2）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

【指標象征】該指標旨在考評企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，該比值越大越好。比值越大說明資產(chǎn)利用效果越好，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流入越多，整個企業(yè)獲取現(xiàn)金能力越強，經(jīng)營管理水平越高。反之，則經(jīng)營管理水平越低，經(jīng)營者有待提高管理水平，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

（3）再投資比率

【指標象征】該指標反映了企業(yè)蕩起經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以支付資本性支出所需的現(xiàn)金。如果這一比率過低，則表明企業(yè)的經(jīng)營活動不能滿足企業(yè)資本性支出的現(xiàn)金需求，需要依靠籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來補充。

（4）到期債務(wù)本息償付比率

【指標象征】到期債務(wù)本息償付比率越大，說明償付到期債務(wù)的能力就越強，如果該比率超過1，意味著在保證現(xiàn)金支付需要后，還能保持一定的現(xiàn)金余額來滿足預(yù)防性和投機性需求。如果比率小于1，說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以償付到期的本息，企業(yè)必須對外籌資或出售資產(chǎn)才能償還債務(wù)。

（5）現(xiàn)金購銷比率

【指標象征】在企業(yè)正常經(jīng)營的情況下，這一比率應(yīng)該對應(yīng)利潤表中的營業(yè)成本率(成本費用總額／營業(yè)收入總額)。這一比率過大或過小，都應(yīng)該引起分析者的注意。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品、經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會對店鋪產(chǎn)生不利影響。

什么是上市公司比率？

（1）每股收益

【指標象征】一般來說，該指標越高，在利潤質(zhì)量較好的情況下，表明股東的投資效益越好，股東獲取較高股利的可能性也就越大。這個只表示普通股股東最關(guān)心的指標之一，而且這個數(shù)值直接影響企業(yè)支付普通股股利的多少，如果沒有足夠的收益就不能支付股利。當(dāng)然，股利的實際支付還要受企業(yè)現(xiàn)金狀況的影響。

（2）市盈率

【指標象征】市盈率是最常用來評估股價水平是否合理的指標之一。高市盈率：當(dāng)一家股票的市盈率高于20：1時，被認為市盈率偏高(這只是一種經(jīng)驗性的常識而不是一種定律)。歷史上，這種高市盈率是成長型公司股票的特點。低市盈率：如果一家股票的市盈率低于10：1，就被認為是偏低。低市盈率通常是那些已經(jīng)發(fā)展成熟的，成長潛力不大的公司股票的特點，此外還有藍籌股和正在面臨或?qū)⒁媾R困境的公司。

（3）股利支付率

【指標象征】該指標反映普通股股東從全部獲利中實際可獲取的股利份額。單純從股東角度的眼前利益講，該比率越高，股東所獲取的回報越高。可以通過該數(shù)據(jù)分析企業(yè)的股利政策，因為股票價格會受股利的影響，企業(yè)為了穩(wěn)定股票價格可能采取不同的股利政策。我國的情況較為特殊，通常支付現(xiàn)金股利的企業(yè)股票價格不會迅速增長，配股或者送股的企業(yè)股票價格反而上漲很多，這與其他國家的情況大有不同。

什么是空間比率？

（1）營業(yè)增長率 |利潤增長率

【指標象征】從這兩個指標能觀察出企業(yè)的發(fā)展空間，每年10%以上營業(yè)增長率的企業(yè)被稱為“成長型企業(yè)”。

（2）資本積累率

【指標象征】資本積累率是企業(yè)當(dāng)年所有者權(quán)益總的增長率，反映了企業(yè)所有者權(quán)益在當(dāng)年的變動水平。它體現(xiàn)了企業(yè)資本的積累情況，是企業(yè)發(fā)展強盛的標志，也是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的源泉，展示了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿ΑＫ从沉送顿Y者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，該指標越高，表明企業(yè)的資本積累越多，企業(yè)資本保全性越強，應(yīng)付風(fēng)險、持續(xù)發(fā)展的能力越大。該指標如為負值，表明企業(yè)資本受到侵蝕，所有者利益受到損害，應(yīng)予充分重視。

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