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中小微型企業在所得稅方面的優惠

中小微型企業在所得稅方面的優惠相對較多，主要有以下幾項：一是對符合條件的小型微利企業減按20％的稅率征收企業所得稅。

根據企業所得稅法及其實施條例的規定，小型微利企業的標準具體是：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人員不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

其中，對于規模更小的小型微利企業，國家還進一步規定了更優惠的政策。即從2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。也就是說，年應納稅所得額低于6萬元的小型微利企業，實際上是按10％的稅率繳納企業所得稅。

二是對被認定為高新技術企業的中小企業減按15％的稅率征收企業所得稅。

三是對中小企業為開發新產品、新技術、新工藝發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。

四是對中小企業符合條件的技術轉讓所得，在一個納稅年度內不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

五是對金融企業涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類后，按稅收政策規定比例計提的貸款損失專項準備金，準予在計算應納稅所得額時按稅收政策扣除。

六是創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以后納稅年度結轉抵扣。

七是中小企業從事農、林、牧、漁項目所得，按規定免征、減征企業所得稅。

除此之外，按照上級的規定，自2011年2月1日起，取消了稅務登記證工本費。從2012年1月1日起至2014年12月31日，對小型微型企業領用稅務發票也免收了工本費。

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