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哈爾濱一稅務人員利用職務之便虛開發票過億元

年初以來，黑龍江省公安機關開展了打擊整治發票犯罪專項行動，期間哈爾濱市公安局破獲了一起在職稅務人員利用職務便利，出售偽造、變造的增值稅專用發票犯罪案件，涉案金額高達5億余元。一起起發票違法犯罪大案的告破，也有效遏制了假發票違法犯罪活動在黑龍江省的滋生蔓延。

今年年初，哈爾濱市公安局接到哈爾濱市國稅稽查局移送線索，反映在其稅務監管稽查中發現哈爾濱某禮品有限公司、黑龍江某服裝加工有限公司于2009年5至7月期間，分別使用從北京市兩戶企業取得的購買產品不同，銷售方漢字名稱不同而發票號碼相同、銷售金額、稅額均相同的北京市增值稅專用發票各六份(俗稱克隆票)，在哈爾濱市兩家國稅分局分別申報認證抵扣，涉案金額5642余萬元，稅款410余萬元。稅務機關認為其極有可能涉嫌虛開犯罪。

接到此線索后，省公安廳經偵總隊及哈爾濱市公安局迅速采取偵查措施，利用近一個多月的偵查，獲取了大量有價值的偵查線索，摸清了以秦某某為首的犯罪團伙的基本情況，哈爾濱市公安局經偵支隊依法立案，并迅速將秦某某、楊某某、矯某、王某某、裴某某等5名主要犯罪嫌疑人抓獲。

經初步查明，從2005年起，犯罪嫌疑人秦某某為牟取暴利，利用其稅務機關專管員的職務之便，先后在其管理轄區范圍內成立公司(無經營地點、無人員、無實際經營)，從犯罪嫌疑人詹某、陳某、黃某(均為廣東潮汕人)處取得經過變造的北京、上海、廣東、沈陽等地虛開的增值稅專用發票，價稅合計2.3億，已申報抵扣稅款3400余萬元。取得進項發票后，秦某某身穿稅務機關制服，駕駛豪華車，以成立的空殼公司的名義，向其管內的企業大肆虛開增值稅專用發票，按開票金額10-12%的比例收取開票費。經過審訊和進一步索取證據查明，犯罪嫌疑人秦某某獲取“開票費”的一個銀行賬戶就達500余萬元。

今年一季度，因“業務擴展”需要，犯罪嫌疑人秦某某以帶朋友掙錢為誘餌，分別指揮犯罪嫌疑人楊某某、矯某等人分別設立了9家公司，在沒有實際貨物往來的情況下，由犯罪嫌疑人秦某某負責取得進項增值稅專用發票用于抵扣后，開出銷項發票牟利。警方在工作中發現，目前已確定秦某某控制的有問題企業就達15戶。

截至目前，警方已抓獲犯罪嫌疑人10名，其中秦某某、楊某某系哈爾濱市國稅局某分局公務人員，王某某系哈爾濱市國稅局某分局在編工人。相關部門已追繳稅款人民幣410余萬元，扣押非法所得10萬元，豐田越野車一臺(價值人民幣50余萬元)，涉案偽造的增值稅專用發票73份和7家涉案公司的相關財務資料。

據省公安廳經偵總隊辦案人員介紹，自年初公安部部署開展深入打擊整治發票犯罪專項行動以來，我省公安機關采取超常規措施扎實推進，假發票違法犯罪活動在我省滋生蔓延的空間受到前所未有的重度擠壓。從7月15日至9月30日，我省在“百日決戰”期間就破獲發票犯罪案件351起，抓獲犯罪嫌疑人354名，打掉團伙3個，繳獲假發票2069萬余份，搗毀大小型假發票印制窩點各3處、儲藏窩點13處，抓獲行動前上網在逃人員13名，抓獲率100%。

案例鏈接：

犯罪嫌疑人出售增值稅專用發票的犯罪手段和特點

犯罪嫌疑人秦某某與深圳等地的犯罪嫌疑人勾結，借用其控制設立的虛開公司的名義購買黃金等貴重物品，通過網上銀行轉賬的方式付款，獲得真實的開票信息再加以變造。而后利用變造的發票進行認證抵扣，并利用其稅務機關工作人員的身份出售牟利。

首先，利用變造可通過金稅工程認證的發票，進行抵扣，隱秘性強。犯罪嫌疑人秦某某獲取的進項增值稅專用發票多為變造的發票，變造的形式為：獲取真實的發票信息后，在不改變金稅系統驗證的數字信息的前提下，改變產品名、銷售方等漢字信息。這樣變造的發票上的開票日期、發票號碼、開票金額、稅額、價稅合計、購貨方稅務登記號、銷貨方稅務登記號等數字信息與真實的發票上信息一致，可以通過金稅系統的認證。這樣假票就可以通過金稅系統的甄別，進入抵扣領域，在稅務機關日常管理中就很難被發現。

其次，通過網上銀行轉賬的方式付款，“安全性”高。通過對涉案企業賬戶的調查，初始打款記錄來源于深圳。公安機關前期與稅務機關配合到深圳調查涉案賬戶，共查證了9個涉案賬戶，發現其中3個賬戶涉嫌洗錢，深圳經偵局已對其立案偵查。公安機關對涉案賬戶的網銀記錄進行調取，由于網銀轉賬的記錄銀行保留時間短，在實際工作中極難調取。

犯罪嫌疑人利用網銀和洗錢賬戶轉移資金，由深圳的犯罪嫌疑人聯絡好，將錢通過網上銀行轉賬至犯罪嫌疑人控制的公司賬戶內，再通過網銀密鑰直接轉賬給金銀交易所等單位購買黃金。這樣，從賬面上看，是涉案企業直接給開票企業付款，開票企業正常給涉案企業開具發票。由于密鑰掌握在犯罪嫌疑人手中，通過一臺電腦就可以完成賬戶間的轉賬，這樣購買黃金的資金不會出現問題，安全性高。

第三，犯罪嫌疑人秦某某充分利用其稅務機關工作人員的身份實施犯罪。根據調查情況，犯罪嫌疑人秦某某常常身穿稅務機關制服，駕駛豪華車到管內企業，先以幫忙為其介紹業務為名，后又稱活干不了，要求直接給企業開具增值稅專用發票，按高額稅點收取開票費。從到案的受票企業法定代表人供述來看，都存在不想得罪稅務局的人的心理和稅務局的人辦的應該把握的僥幸。該案偵破后，引起了公安部、國家稅務總局的高度重視，公安部經偵局將此案列為部級督辦案件，重點掛牌督辦；國家稅務總局還為此成立了專門的案件剖析機構，深入研究此種存在的問題。目前本案正在進一步偵辦當中。

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