東城區會計培訓中心

發布時間：2022-03-12 11:53:10

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異地施工注意納稅規定變化

隨著新《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》和《企業所得稅法》等法律法規的施行，建筑企業異地施工業務的納稅處理發生了變化。本文結合具體案例進行分析。

A公司以建筑業為主，兼營商品銷售，公司注冊地在北京。A公司在貴州的C項目部，屬于A公司派出的非法人、非委托法人（也無非法人營業執照）、非持續經營的工程總承包項目部，總承包某建設項目；C項目部在北京某國稅局辦理了外管證，并注明“所得稅在機構所在地繳納”；C項目部經營期超過180天。C項目部與業主簽訂了工程總承包和設備銷售兩個合同，合同主體是A公司與業主。該項目的部分到場設備進項稅額已在A公司所在地進行了抵扣。現C項目部所在地稅務局提出：1.C項目部應在本地辦理臨時稅務登記；2.C項目部應在本地繳納增值稅；3.C項目部應在本地繳納營業稅；4.C項目部應在本地預繳所得稅。那么，C項目部是否應在項目所在地辦理臨時稅務登記，并在本地繳納增值稅、營業稅，預繳所得稅呢？文章分以下幾個要素進行解析。

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