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發(fā)布時間：2022-03-11 10:08:54

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出納人員現(xiàn)金收入的程序

直接收款方式，是指由交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款的方式，如購貨單位交付貸款、職工交來欠款等。出納人員在辦理此類收款業(yè)務時，其收款程序如下：

（1）受理收款業(yè)務，對于由其他人員填開的現(xiàn)金收入憑證，應先進行審核，查看其業(yè)務內(nèi)容是否完整、真實、準確，然后再審授現(xiàn)金收入來源是否合法合理，手續(xù)是否齊全。

（2）與付款人當面清點現(xiàn)金，保證收款依據(jù)和收款金額一致。

（3）清點無誤后，開具收款憑據(jù)，并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)全收訖”章。

（4）根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)和收款依據(jù)（如勞務清單等）編制記賬憑證。

（5）根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

在商品零售業(yè)、旅游、飲食服務業(yè)等行業(yè)中，由于收款業(yè)務比較頻繁，一般采用由營業(yè)分散收款或收銀員集中牧款的方式，每天定時向出納部門交款，其現(xiàn)金收入也應按前速程序辦理手續(xù)。

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