出納會(huì)計(jì)培訓(xùn)班課程
發(fā)布時(shí)間:2022-03-08 12:47:14出納會(huì)計(jì)培訓(xùn)班課程,正保的會(huì)計(jì)網(wǎng)課很多考生推薦。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤。
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