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總公司與分公司財務處理，獨立核算的分公司所得稅繳納！

總公司與分公司之間的財務處理：

往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額；往來款以會計手段反映在企業的賬務記錄上，表示企業收款的權利或付款的義務，具有法律效力。

如果是總公司與分公司之間的往來款，應該記入”其他應付款“科目里。

其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

借：銀行存款/現金

貸：其他應付款

而如果是比如說你是因為銷售而應收的款項則就是

借：應收賬款

貸：主營業務收入

因為銷售而應付的話則就是

借：原材料（或者是庫存商品等等）

貸：應付賬款

獨立核算的分公司企業所得稅如何繳納?

一般來說是，就地預繳，集中清算。下面是具體說明：

首先，必須明確，該獨立核算的分公司企業是否確實具有法人資格，這點可以從該公司的營業執照上獲取信息。從理論上說，分公司是指在業務、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，沒有自己的名稱、章程，也沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。

情況一、如果確實是分公司，一般說來，應當通過總公司匯總申報并繳納企業所得稅。但在實際操作過程中，由于它涉及納稅所屬地問題，以及事關各地主管稅務機關的任務目標，情況有點復雜，尤其是分公司的規模比較大的時候。

在這樣的情況下，理論上的東西都是空的，只有與當地稅務機關搞好關系，協調好總公司與分公司的稅收分割問題。關系好了，如果不是當年任務完不成，稅務機關不會太為難企業。他們一般會要求分公司在當地預繳一部分所得稅，然后在總公司匯算清繳時，“多退少補”，所以，平時報送稅務局的報表應做低利潤，減少預繳稅額，等匯算清繳時，再按實際來申報，盡量規避“多退”的問題(稅務局收進去的錢一般不會退回，如果非得退，他們會派人來查帳，那你就等著老板訓吧)。

情況二、如果是子公司(現在很多人分公司和子公司概念混淆)，具有法人資格，一般說來，是就地申報并繳納所得稅。

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