會(huì)計(jì)培訓(xùn)班報(bào)名費(fèi)

發(fā)布時(shí)間：2022-03-03 23:05:37

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滯納金計(jì)入什么科目？滯納金做營業(yè)外支出嗎？

滯納金計(jì)入什么科目？

企業(yè)繳納滯納金計(jì)入營業(yè)外支出科目。具體分錄如下：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

滯納金做營業(yè)外支出嗎?

因?yàn)槎惪顪{金不各于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接的關(guān)系，所以屬于營業(yè)外支出。

營業(yè)外收入具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、資產(chǎn)評(píng)估增值、債務(wù)重組收益確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款、教育附加費(fèi)返還等。

營業(yè)外支出具體包括：固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失等。

注意材料及包裝物銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)及包裝物出租等所取得的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

納稅人不需繳納稅收滯納金有以下幾種情況：

1.“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任”未按規(guī)定繳納稅款的。

2.“經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅”未按規(guī)定時(shí)間繳納稅款的。

3.經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的。

4.善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的。

5.特別納稅調(diào)整事項(xiàng)，補(bǔ)繳稅款的。

6.按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳土地增值稅的。

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