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中級會(huì)計(jì)職稱考試知識點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法》：證券投資基金

證券投資基金的發(fā)行與交易

（一）封閉式基金與開放式基金

1.基本概念

（1）封閉式基金，是指基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金。

（2）開放式基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場所申購或者贖回的基金。

2.封閉式基金的交易

（1）封閉式基金可以上市交易，開放式基金不上市交易。

（2）基金份額上市交易的條件

①基金的募集符合規(guī)定；

②基金合同期限為5年以上；

③基金募集金額不低于人民幣2億元；

④基金份額持有人不少于人；

⑤基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

3.開放式基金份額的申購、贖回

（1）開放式基金的基金份額的申購、贖回和登記，由基金管理人或者其委托的基金服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理。

（2）基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日辦理基金份額的申購、贖回業(yè)務(wù)；基金合同另有約定的，按照其約定辦理。

（3）成立VS生效

①投資人交付申購款項(xiàng)，申購成立；基金份額登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)基金份額時(shí)，申購生效。

②基金份額持有人遞交贖回申請，贖回成立；基金份額登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)贖回的，贖回生效。

（二）公開募集基金與非公開募集基金

1.公開募集基金

（1）公開募集基金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)注冊，未經(jīng)注冊，不得公開或者變相公開募集基金。

（2）公開募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定核準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

（3）公開募集基金，基金份額的發(fā)售由基金管理人或者其委托的基金銷售機(jī)構(gòu)辦理。

（4）基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到準(zhǔn)予注冊文件之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行基金募集；超過6個(gè)月開始募集的，原注冊的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交注冊申請。

（5）公開募集的基金份額持有人按其所持基金份額享受收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；

（6）基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額超過核準(zhǔn)的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數(shù)符合國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資。

2.非公開募集基金

（1）非公開募集基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集，合格投資者累計(jì)不得超過200人；合格投資者的具體標(biāo)準(zhǔn)由中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定。

（2）非公開募集基金，不得通過報(bào)刊、電臺(tái)、電視臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報(bào)告會(huì)、分析會(huì)等方式向不特定對象宣傳推介。

（3）除基金合同另有約定外，非公開募集基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管。

（4）非公開募集基金的收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)由基金合同約定。

（5）按照基金合同約定，非公開募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人負(fù)責(zé)基金的投資管理活動(dòng)，并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

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