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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金收支日常管理

一、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

經(jīng)營(yíng)周期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝經(jīng)營(yíng)周期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

存貨周轉(zhuǎn)期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)付賬款平均余額/每天的購(gòu)貨成本

【提示】如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期；加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

【例題單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，下列會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是（ ）。

A.存貨周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)

D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

【正確答案】 C

【答案解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短。存貨周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短都會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變長(zhǎng)。

二、收款管理

收款成本包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用（例如銀行手續(xù)費(fèi)）及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。有下列三種類型：

三、付款管理

主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間（必須是合理合法的）

1.使用現(xiàn)金浮游量

2.推遲應(yīng)付款的支付

3.匯票代替支票

4.改進(jìn)員工工資支付模式

5.透支

6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

7.使用零余額賬戶

現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過(guò)來(lái)，從而使更多的現(xiàn)金可以用作他用。

【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（ ）。

A.推遲支付應(yīng)付款

B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

C.以匯票代替支票

D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

【正確答案】 B

【答案解析】現(xiàn)金支出管理措施主要包括：使用現(xiàn)金浮游量；推遲應(yīng)付款的支付；匯票代替支票；改進(jìn)員工工資支付模式；透支；爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；使用零余額賬戶。選項(xiàng)B不正確。

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