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中級會計職稱《財務管理》知識點：資產的風險及其衡量

時間飛逝，盡早備考，機會總是留給有準備的人。中級會計職稱考試時間為9月9日-9月10日，備考已經開始，大家要抓住這段備考的黃金時間，不要白白浪費哦！網校特為大家整理了《財務管理》第二章的知識點：資產的風險及其衡量。希望可以給大家的備考有一定的幫助！祝大家學習愉快！

【知識點】資產的風險及其衡量

一、資產風險的含義

資產的風險是資產收益率的不確定性，其大小可用資產收益率的離散程度來衡量，離散程度是指資產收益率的各種可能結果與預期收益率的偏差。

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二、風險的衡量

1.概率分布

一般隨機事件的概率介于0與1之間

所有可能結果出現的概率之和必定為1

2.期望值

概率分布中的所有可能結果，以各自相應的概率為權數計算的加權平均值

代表著投資者的合理預期

3.離散程度

【提示1】標準差反應資產收益率的各種可能值與其期望值之間的偏離程度。

【提示2】標準離差率是資產收益率的標準差與期望值之比。

三、風險的對策

1.規避風險

當風險所造成的損失不能由該項目可能獲得的收益予以抵消時，應當放棄該資產，以規避風險。

拒絕與不守信用的廠商業務往來；放棄可能明顯導致虧損的投資項目。

2.減少風險

控制風險因素，減少風險的發生；

控制風險發生的頻率和降低風險損害程度。

進行準確的預測；對決策進行多方案優選和替代；及時與政府部門溝通獲取政策信息；在發展新產品前，充分進行市場調研；采用多領域、多地域、多項目、多品種的經營或投資以分散風險。

3.轉移風險

對可能給企業帶來災難性損失的資產，企業應以一定代價，采取某種方式轉移風險。

向保險公司投保；采取合資、聯營、聯合開發等措施實現風險共擔；通過技術轉讓、租賃經營和業務外包等實現風險轉移。

4.接受風險

風險自保，是指企業預留一筆風險金或隨著生產經營的進行，有計劃地計提資產減值準備等；

風險自擔，是指風險損失發生時，直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤。

四、風險偏好

1.風險回避者

預期收益率相同時，選擇低風險的資產；

風險相同時，選擇高預期收益率的資產。

2.風險中立者

資產選擇唯一標準是預期收益率的大小，不考慮風險

3.風險追求者

當預期收益率相同時，選擇風險大的。

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