山西中級會計職稱培訓機構

發布時間：2022-02-10 09:46:46

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中級會計考試《財務管理》知識點：系統風險及其衡量

系統風險及其衡量　　（1）系統風險：又被稱為市場風險或不可分散風險，是影響所有資產的、不能通過資產組合而消除的風險。　　如：宏觀經濟形勢的變動、國家經濟政策的變化、稅制改革、企業會計準則改革、世界能源狀況、政治因素等。　　提示：不同資產的系統風險不同，即系統風險對不同的資產影響不一樣。

（2）單項資產的系統風險系數（β系數）　　①定義：某資產的β系數表達的含義是該資產的系統風險相當于市場組合系統風險的倍數。　　②單個資產β系數與市場組合系統風險的關系：市場組合的β系數＝1。　　第一：β＞1表明該資產收益率的變動幅度大于市場組合收益率的變動幅度，則該資產的系統風險大于市場組合的系統風險。　　第二：β＝1表明該資產收益率的變動幅度等于市場組合收益率的變動幅度，則該資產的系統風險等于市場組合的系統風險。　　第三：β＜1表明該資產收益率的變動幅度小于市場組合收益率的變動幅度，則該資產的系統風險小于市場組合的系統風險。　　第四：β＝0表明該資產沒有風險。　　第五：β＜0表明該資產的收益率與市場平均收益率的變化方向相反。

（3）市場組合及其系統風險　　①市場組合是指由市場上所有資產組成的組合，它的收益率就是市場平均收益率。　　②市場組合沒有非系統風險。　　③市場組合的β系數＝1。　　（4）證券資產組合的β系數

②顯然：投資組合的β系數受單項資產的β系數和各項資產在投資組合中所占比重兩個因素的影響。

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