南陽中級職稱培訓

發(fā)布時間：2022-03-03 14:06:49

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中級會計師考試《財務管理》考點：目標現(xiàn)金余額的確定模型

目標現(xiàn)金余額的確定模型

1.成本模型

最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關成本

＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）

2.存貨模型：確定使一定時期的機會成本和交易成本之和達到最小值的每次有價證券轉化量——參見存貨經(jīng)濟批量的基本模型

3.隨機模型（米勒－奧爾模型）

1）模型原理——確定目標現(xiàn)金余額的范圍

最佳現(xiàn)金持有量

①確定現(xiàn)金持有量的控制范圍——上限H和下限L，在此范圍內(nèi)的現(xiàn)金存量為最佳現(xiàn)金持有量，無需通過有價證券交易調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額。

②確定現(xiàn)金回歸線R——通過有價證券交易調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額的目標

2）計算公式

①最低控制線L：取決于模型之外的因素，由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風險程度、企業(yè)借款能力、企業(yè)日常周轉所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎上確定。

②回歸線：R＝

其中：b——（每次）證券轉換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉換為證券的成本

i——以日為基礎計算的現(xiàn)金機會成本（有價證券的日利率）

δ——公司每日現(xiàn)金流變動的標準差

——回歸線R與下限L之間的距離

③最高控制線：H＝3R－2L，等價轉化形式：H－R＝2（R－L），即上限與回歸線之間的距離，是回歸線與下限之間距離的兩倍。

3）特點

①符合隨機思想，適用于所有企業(yè)現(xiàn)金最佳持有量的測算；

②建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預測的前提下，計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。

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