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中級會計《財務(wù)管理》知識點：風(fēng)險矩陣

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中級會計財務(wù)管理——風(fēng)險矩陣：

（一）含義

風(fēng)險矩陣，是指按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后果的嚴重程度，將風(fēng)險繪制在矩陣圖中，展示風(fēng)險及其重要性等級的風(fēng)險管理工具方法。

（二）風(fēng)險矩陣的基本原理

根據(jù)企業(yè)風(fēng)險偏好，判斷并度量風(fēng)險發(fā)生可能性和后果嚴重程度，計算風(fēng)險值，以此作為主要依據(jù)在矩陣中描繪出風(fēng)險重要性等級。企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險矩陣，應(yīng)明確應(yīng)用主體（企業(yè)整體、下屬企業(yè)或部門），確定所要識別的風(fēng)險，定義風(fēng)險發(fā)生可能性和后果嚴重程度的標準，以及定義風(fēng)險重要性等級及其表示形式。風(fēng)險矩陣適用于表示企業(yè)各類風(fēng)險重要性等級，也適用于各類風(fēng)險的分析評價和溝通報告。

（三）風(fēng)險矩陣的應(yīng)用方法

1.應(yīng)用程序

①繪制風(fēng)險矩陣坐標圖：包括確定風(fēng)險矩陣的橫縱坐標、制定風(fēng)險重要性等級標準、分析與評價各項風(fēng)險、在風(fēng)險矩陣中描繪出風(fēng)險點；

②溝通報告風(fēng)險信息；

③持續(xù)修訂風(fēng)險矩陣圖。

2.風(fēng)險矩陣坐標圖

縱坐標：風(fēng)險后果嚴重程度。

橫坐標：風(fēng)險發(fā)生的可能性

【提示】企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險管理精度的需要，確定定性、半定量或定量指標來描述風(fēng)險后果嚴重程度和風(fēng)險發(fā)生可能性。

風(fēng)險后果嚴重程度的縱坐標等級可定性描述為“極輕微”“輕微”“普通”“嚴重”“非常嚴重”等（也可采用1、2、3、4、5等M個半定量分值）；

風(fēng)險發(fā)生可能性的橫坐標等級可定性描述為“幾乎不會”“不太可能”“可能”“很可能”“幾乎肯定”等（也可采用1、2、3、4、5等N個半定量分值）。

從而形成M×N個方格區(qū)域的風(fēng)險矩陣圖，也可以根據(jù)需要通過定量指標更精確地描述風(fēng)險后果嚴重程度和風(fēng)險發(fā)生可能性。

（四）風(fēng)險矩陣的優(yōu)缺點

優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風(fēng)險重要性等級提供了可視化的工具；

缺點：

（1）是需要對風(fēng)險重要性等級標準、風(fēng)險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性；

（2）應(yīng)用風(fēng)險矩陣所確定的風(fēng)險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風(fēng)險重要性等級通過數(shù)學(xué)運算得到總體風(fēng)險的重要性等級。

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