杭州初級會計網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)

發(fā)布時間：2022-01-20 09:02:28

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初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》：境外所得應(yīng)納稅額

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境外所得應(yīng)納稅額的計算（★）

企業(yè)取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

1.抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額x來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額＝境外稅前所得額x25%

2.境外稅前所得額的確定：

（1）題目直接給出稅前所得；

（2）題目給出分回的利潤和國外已納的稅款；

（3）題目給出分回的利潤和國外所得稅稅率。

3.采用分國不分項計算：不同國家地區(qū)的抵免限額單獨計算不混同。

4.補稅原則：多不退少要補。

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