稅務師網絡授課
發布時間：2021-12-27 15:54:55
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注稅考試《財務與會計》練習題：不計入利潤表所得稅費用
單項選擇題
企業因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是（ ）。
A、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B、期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C、期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D、期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
【正確答案】A
【答案解析】如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的所得稅費用。期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，應調增資本公積，由此確認的遞延所得稅也應調整資本公積。
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