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紅字發(fā)票怎么做賬務處理

在原進項發(fā)票收到時

借：庫存商品或原材料

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應付帳款或銀行存款

收到進項負數(shù)發(fā)票時

借：應付帳款或銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

取得進項稅銷售折讓負數(shù)發(fā)票處理：

首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表;然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票。

取得紅字發(fā)票，不用認證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

假設購買材料100，進項稅額17

借 原材料 100

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17

貸 應付賬款 117

假設取得銷售折讓發(fā)票，材料-20，進項稅額-3.4，將上面分錄對沖即可。

借 應付賬款 23.4

貸 原材料 20

應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 3.4

銷項進項月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

本月進項稅額大于銷項稅額，

1、收到進項：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應交稅費-未交增值月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何寫分錄稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

紅字發(fā)票怎么做賬務處理!首先要購貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國稅服務器后打印帶有信息表編號的紅字增值稅專用信息表;然后貴公司根據(jù)信息表編號來開具紅字發(fā)票.取得紅字發(fā)票，不用認證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

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