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票據(jù)貼現(xiàn)賬務如何處理

一、發(fā)放票據(jù)貼現(xiàn)款時，按票面金額，借記"票據(jù)貼現(xiàn)"科目，按實付金額，貸記"活期存款(貼現(xiàn)申請人戶)"或有關科目，按貼現(xiàn)利息，貸記"遞延收益"科目.若為買方付息票據(jù)，收取買方付息人貼現(xiàn)利息，按票面金額，借記"票據(jù)貼現(xiàn)"，貸記"活期存款(貼現(xiàn)申請人戶)"或有關科目;同時，按貼現(xiàn)利息，借記"活期存款(買方付息戶)"或有關科目，貸記"遞延收益(未實現(xiàn)貼現(xiàn)收益)"科目。

二、每月結息日及貼現(xiàn)到期日按貼現(xiàn)天數(shù)計算結轉利息收入時，借記"遞延收益(未實現(xiàn)貼現(xiàn)收益)"科目，貸記"利息收入(貼現(xiàn)利息收入)"等科目。

三、貼現(xiàn)申請人提前贖回票據(jù)時，借記"活期存款"等科目，貸記"票據(jù)貼現(xiàn)(未實現(xiàn)貼現(xiàn)收益)"科目.若合同或協(xié)議規(guī)定提前贖回票據(jù)退回貼現(xiàn)申請人相應貼現(xiàn)利息時，按其未實現(xiàn)票據(jù)收益，借記"遞延收益(未實現(xiàn)貼現(xiàn)收益)"科目，按退回貼現(xiàn)利息金額，貸記"活期存款"等科目，按不退回貼現(xiàn)利息金額，貸記"利息收入(貼現(xiàn)利息收入)"科目。

四、到期收回貼現(xiàn)票款時，按票據(jù)金額，借記"活期存款"等科目，貸記"票據(jù)貼現(xiàn)"科目。

五、到期未收到付款人的票據(jù)款時，借記"活期存款"、"貼現(xiàn)墊款"(付款人賬戶余額不足支付時)等科目上，貸記"票據(jù)貼現(xiàn)";按規(guī)定向貼現(xiàn)申請人收取逾期利息時，借記"活期存款"等科目，貸記"利息收入(逾期貸款利息收入)"科目。

受理同業(yè)轉貼現(xiàn)申請時，按票據(jù)金額，借記"票據(jù)轉貼現(xiàn)"科目，按計算的轉貼現(xiàn)利息，貸記"遞延收益(未實現(xiàn)轉貼現(xiàn)收益)"科目，按實付轉貼現(xiàn)金額，貸記"存放中央銀行款項"等科目.每月結息日及轉貼現(xiàn)到期日，按貼現(xiàn)天數(shù)計算結轉利息收入時，借記"遞延收益(未實現(xiàn)轉貼現(xiàn)收益)"科目，貸記"金融企業(yè)往來收入(轉貼現(xiàn)利息收入)"科目.轉貼現(xiàn)到期，收回票款時，借記"存放中央銀行款項"等科目，貸記"票據(jù)轉貼現(xiàn)"科目;轉貼現(xiàn)到期，未收到付款人的票款時，借記"存放中央銀行款項"、"貼現(xiàn)墊款"(付款人賬戶余額不足支付時)等科目，貸記"票據(jù)轉貼現(xiàn)"科目。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)時怎樣進行賬務處理

收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

1、在收到銀行承兌匯票應根據(jù)承兌匯票復印件做如下分錄：

借：應收票據(jù)-XX公司(出票人)

貸：應收賬款/預收賬款-XX公司

2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)應根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款

財務費用-利息支出(貼現(xiàn)息)

貸：應收票據(jù)-XX公司(出票人)

3、銀行承兌匯票到期收款應根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄：

借：銀行存款-XX銀行

貸：應收票據(jù)-XX公司(出票人)

票據(jù)貼現(xiàn)賬務如何處理?以上就是票據(jù)貼現(xiàn)賬務處理方式，大家都學會了嗎?企業(yè)在應收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價值，扣除按照貼現(xiàn)利率計算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息 (貼現(xiàn)折價)后的余款付與企業(yè)，稱為應收票據(jù)貼現(xiàn)。

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