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稅控設(shè)備抵稅會計分錄

如是小規(guī)模納稅人

借：管理費用或固定資產(chǎn)

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：營業(yè)外收入

一般納稅人

借：管理費用或固定資產(chǎn)

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 (如是專票，已印證，如沒印證或普票無此項)

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入

金稅盤可以全額抵扣嗎?

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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