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匯算清繳所得稅如何做賬

1、應補繳稅額的，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

5、多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

6、調整未分配利潤，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

匯算清繳后，補繳的稅款如何進行賬務處理呢

方案一、對會計報表影響重大，調整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交企業所得稅

(2)繳納企業所得稅時

借：應交稅費—應交企業所得稅

貸：銀行存款

(3)結轉以前年度損益調整

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(4)調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤分配—未分配利潤

若執行的是小企業會計準則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調整”。

方案二、對會計報表影響不重大，計入當期損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交企業所得稅

(2)繳納企業所得稅時

借：應交稅費—應交企業所得稅

貸：銀行存款

注：(1)如果調整了以前年度損益，在報送年報財務報表時需要同時調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數。

(2)如果計入了當年損益，財務報表的相關項目應作為本期數。

看過了匯算清繳所得稅如何做賬后，如果自己對于企業匯算清繳的內容并不是特別的清楚，也不了解相關做賬內容的話，建議你一定要多去學習相關的內容，畢竟匯算清繳是會計必須掌握的知識。

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