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非居民代扣代繳企業所得稅分錄

企業所得稅法實施條例第一百零四條規定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關款項，或者因擔保合同或法律規定等原因由第三方保證人或擔保人支付相關款項的，仍由委托人、指定人或被保證人、被擔保人承擔扣繳義務。

企業所得稅法第三十七條規定，稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

非居民代扣代繳企業所得稅分錄為：

借：成本費用

借：營業外支出

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

貸：應交稅費代扣增值稅、代扣企業所得稅、代扣城建稅及教育費附加

借：成本費用

借：營業外支出

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款

貸：應交稅費代扣增值稅、代扣企業所得稅、代扣城建稅及教育費附加

非居民企業所得稅稅率是多少？

非居民企業適用的企業所得稅稅率，需要區分情況。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。非居民企業取得上述規定的所得，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業所得稅。

非居民企業適用的避免雙重征稅協定（或安排）規定了更低稅率或免稅的，可以申請享受稅收協定待遇。

做為國內的企業，代扣代繳非居民企業的所得稅是我們的責任。那么，非居民代扣代繳企業所得稅的會計分錄及非居民企業所得稅稅率大家了解清楚了嗎？如果大家還想了解更多，可關注本網站。

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