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未開票收入如何做賬

將上期收入未開票，已申報(bào)納稅部分(上期填入未開具FA票欄)按負(fù)數(shù)填入相應(yīng)"申報(bào)表1本期銷售情況明細(xì)"的"防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票"欄。

如果本期也有開票部分，則沖減。

"未開票收入"填寫未負(fù)數(shù)，已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況，網(wǎng)上申報(bào)是無法通過的，只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào).這點(diǎn)從需要填寫的"比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單"就可以看出來。

發(fā)票數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)的比對(duì).發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)然是和開票系統(tǒng)的抄報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)，認(rèn)證數(shù)據(jù)當(dāng)然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對(duì)。

相關(guān)案例：某公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，在當(dāng)月銷售10萬元的貨物，款已收到.因本月開銷售發(fā)票有限，此筆業(yè)務(wù)在當(dāng)月申報(bào)時(shí)做已銷售收入未開票，在次月開具上月發(fā)票。

借：應(yīng)收賬款 11.7

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 10

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開票 1.7

下月

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 10

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開票 -1.7(紅字)

報(bào)稅的時(shí)候有開票收入和其它開票情況的，第二月一沖一減就不用交稅了，第一月交稅，第一月由于 沒有開票，摘要把出庫單號(hào)寫入，第二月就好查一點(diǎn)，第一個(gè)月的出庫單用一種顏色，第二月開票的時(shí)候用另一種顏色，一看就知道這是未開票的要沖減，這樣做，結(jié)轉(zhuǎn)成本也方便，也符合稅務(wù)局的要求。

預(yù)繳增值稅繳納的附加稅可以抵減嗎?

根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.第四條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為：納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第448號(hào))第三條規(guī)定，教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

實(shí)際繳納是指計(jì)提增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，在次月納稅申報(bào)期限內(nèi)一起繳納.預(yù)繳增值稅不是實(shí)際繳納增值稅，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要繳納增值稅的時(shí)候，可以先抵減已預(yù)繳的增值稅，抵減后仍有余額的應(yīng)補(bǔ)繳增值稅。

未開票收入如何做賬？因本月開銷售發(fā)票有限，此筆業(yè)務(wù)在當(dāng)月申報(bào)時(shí)做已銷售收入未開票，在次月開具上月發(fā)票。未開票收入記賬分錄為，借記應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開票。

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